审计部门管理职责.docVIP

审计部门管理职责 1 目的 加强公司内部管理和监督，促进公司自我发展、自我约束机制的建立和完善，提高公司经济效益，规范公司运作行为。? 2 适用范围 适用于本公司。 职责权限 3.1根据国家的政策法规及本公司的方针目标、规章制度，对公司的财务收支及其经济活动的真实、合理、合规和效益性，进行独立监督和评价。 3.2审计人员为完成工作任务行使下列职权： 3.2.1根据审计工作需要，有权调审或就地审查各经济部门的会计凭证、帐簿、报表、预算、决算及分配方案，查询有关的文件资料； 3.2.2有权参加有关的会议；3.2.3有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；3.2.4有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；3.2.5对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经公司总经理批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议； 3.2.6有权对审计中出现的重大问题及时向公司主管领导或总经理报告； 3.2.7其他经授权处理的权限。 4 审计工作的内容 4.1常规财务审计：检查公司财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；预决算内容的合理合法性； 4.2内控制度审计：评价公司有关财务、经营管理规章制度的合理性，并检查相关制度的执行情况； 4.3绩效审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计； 4.4经济责任审计：检查评价公司职能部门的任期经济责任与离任审计； 4.5其他审计：完成上级或公司领导交办的其他专项审计。 5 审计方式 内部管理审计可以采用预告审计或者突击审计的方式进行，并根据具体情况，采取就地审计、报送审计、委托审计、联合审计等形式实施。 6 审计机构 6.1公司设审计部，配备专职的审计人员，统一管理公司审计业务，依照规定对公司财务收支和各项经济活动进行审计监督； 6.2审计部可根据公司审计业务的实际需要，可以聘请有技术专长或熟悉管理的人员作为临时审计员，参与某项审计工作； 6.3审计人员必须保守秘密，保持严谨、稳重、负责的职业态度。 6.4审计人员应具备下列基本条件： 6.4.1审计人员必须具备中级职称或大专以上学历；具有调查研究、分析判断、审查取证、文字写作、语言（口头）表达、沟通协调能力； 6.4.2了解公司的业务运作，熟悉国家财经法律法规和公司规章制度； 6.4.3在以往从事审计、会计、企业管理等经济工作中保持良好的职业品德。 6.5审计人员应遵守以下职业道德： 6.5.1审计人员执行审计业务应当遵守中国内部审计准则及内审协会制定的其他规定；不得从事损害公司利益； 6.5.2审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直、诚实、勤勉和保密； 6.5.3审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审部门获得任何可能有损职业判断的利益； 6.5.4审计人员应当不断接受后续教育，保持和提高专业胜任能力；保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断； 6.5.5审计人员应当具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。 7 审计档案的主要内容包括 7.1经批准的审计计划和审计通知书； 7.2审计工作方案； 7.3审计工作记录； 7.4审计证明材料和证据资料； 7.5审计报告、被审计部门书面意见和总经理批示； 7.6审计整改通知书、被审部门执行情况汇报和审计回访记录。 审计报告属于保密文档，公司有关部门或人员因工作需要查阅、复印、摘录审计档案资料，应经公司审计部门领导批准。审计报告及其工作底稿被查阅者引用后，因为查阅者误用而造成的后果，由查阅者承担责任。 8、审计工作程序流程图 审计档案立卷归档审计准备阶段制定年度审计项目计划组成审计项目小组评估审计风险，编制审计工作方案实施审计3日前送达审计通知书进行审计调查和取证编制审计工作底稿审计实施阶段提交审计报告初稿，领导审核编制审计初稿征求被审单位意见提交审计报告填写审计整改通知书 (若需要)审计报告阶段审计回访，监督审计整改的落实情况审计终结阶段 审计档案立卷归档 审计准备阶段 制定年度审计项目计划 组成审计项目小组 评估审计风险，编制审计工作方案 实施审计3日前送达审计通知书 进行审计调查和取证 编制审计工作底稿 审计实施阶段 提交审计报告初稿，领导审核 编制审计初稿征求被审单位意见 提交审计报告 填写审计整改通知书 (若需要) 审计报告阶段 审计回访，监督审计整改的落实情况 审计终结阶段