XX集团全面预算管理工作汇报.ppt

XX集团有限公司; 汇报内 容 一、什么是全面预算管理？ 二、为什么要进行全面预算管理？ 三、全面预算管理组织体系 四、全面预算责任单位 五、全面预算内容（六大内容） 六、全面预算编制（体系、流程、依据、方式、方法） 七、全面预算的分解执行 八、全面预算修订 九、全面预算分析与监控 十、全面预算考评 十一、全面预算管理报告;一、什么是全面预算管理？;全面预算管理是一个完整的管控流程;二、为什么要进行全面预算管理？;三、全面预算管理组织体系; ;预算委员会分为预算管理委员会和预算执行委员会;;责任中心划分;目标设定;;目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业 未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。 ;销售预算;预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但账面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。?;六、全面预算编制;资本预算;经营目标下达：预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位； 资本预算制定：董事会根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包括：企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等； 销售预算制定：销售部门应根据企业的年度经营目标，在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及企业自身生产能力的前提下，合理确定产品销售结构、销售单价，最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制定出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)； 生产预算制定：生产部门根据销售计划及库存商品的情况，确定各产品当期的产量，进而制定相应的生产计划。生产预算具体包括：直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。 采购预算制定：采购部门根据生产预算确定的直接材料预算、其他非生产用材料及库存材料的情况，确定材料的采购数量，同时根据市场及主要供应商的情况合理确定材料采购价格，制定出企业的采购计划及支付政策；;费用预算制定：销售费用应由销售部门根据销售计划、销售政策及上年实际情况制定出销售费用预算；管理费用应由各职能部门根据各自年度工作计划及上年实际情况，自行制定部门费用预算；财务费用由财务部根据融资计划及上年实际融资情况(借款余额等)编制财务费用预算。 融资预算制定：财务部综合企业销售回款、采购支付、投资支出、费用支付及上年企业资 金余额情况，平衡资金需求，确定融资计划。 现金预算制定：财务部根据销售预算的回款、采购预算的支付、投资计划及付现费用预算及筹资预算制定企业现金预算。 预算报表制定：财务部根据以上各项预算编制预算损益表、资产负债表和现金流量表。 ; 全面预算编制依据 企业的战略发展规划； 企业的历史经营数据； 未来市场的客观预测； 企业自身的营运能力。 全面预算编制方式 全面预算的编制按“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。 ;;预算编审时间安排;七、全面预算的分解执行;; 按责任部门和责任人分解;九、全面预算的分析和监控;预算执行实行四级监控 ; 监控报表;十、全面预算考评;现 代 企 业 数 字 化 管 理 基 本 流 程;预算的调整;;