经管体系费用销售费用营业外支出经管体系业务内部控制矩阵规范范本格式.DOCVIP

PAGE / NUMPAGES 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表工程 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.分解落实费用预算指标 1.1 经营风险：费用预算未分解或未落实责任人，导致费用失控. 1.1各级财务部门依据上级下达地年度、月度费用预算，经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任单位.各部门、单位负责人是费用控制地责任人. 分（子）公司 经办 审批 10 预算分解方案 1.6.10 1.1 经营风险：未正确在ERP系统中维护预算，不能实现系统控制. 1.2【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准地预算，在ERP系统中维护基金中心承诺工程地预算数据，按月下达. 分（子）公司 经办 审批 2 预算指标 2.10.1 2.实施费用控制 1.1 经营风险：未按规定制定费用经管制度，导致费用失控. 2.1各分（子）公司建立费用经管制度，经分（子）公司经理批准后执行.费用经管制度包括但不限于差旅费经管、业务招待费经管、通讯费经管、运输（车辆）费经管、销售服务费经管、罚款捐赠支出经管、驻外单位费用经管等内容. 经管制度应明确各项费用地审批权限. 分（子）公司 10 费用经管制度 1.1 经营风险：未严格执行预算，造成费用失控. 2.2费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内. 发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支地目地、计算规范，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行. 分（子）公司 经办 审核 审批 10 费用滚动预算预算外费用审批资料 1.6.10 2.3人工成本支出.参见《3.2人工成本经管业务流程》控制点4.1-4.5. 分（子）公司 6 2.4技术开发费支出.参见《3.3科技开发费经管业务流程》控制点4.1、4.2、4.4. 分（子）公司 7 2.5关联交易支出按照协议确定地规范执行.参见《8.1持续性（经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.6和《8.2非持续性（非经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.3. 分（子）公司 5 2.6固定资产处置按照规定地报批程序办理.参见《7.5固定资产经管业务流程》控制点4.1-4.4. 分（子）公司 5 2.7流动资产处置按照规定地报批程序办理.应收账款、存货地处置参见《7.1应收账款经管业务流程》控制点7.1-7.3和《7.2存货经管业务流程》控制点6.1-6.4. 分（子）公司 5 2.8修理费支出.参见《3.1修理费用经管业务流程》控制点4.1、5.1-5.3. 分（子）公司 8 3.费用核算 2.1 财务风险：核算错误，影响财务报告. 3.1各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗位人员复核后，办理款项地支付并进行账务处理. 分（子）公司 经办 审核 6 1.6.11 √ √ √ 经管费用 销售费用 营业外支出 2.1 财务风险：核算错误，影响财务报告. 3.2【非ERP】各级财务部门对发生地各种费用支出，按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证由不相容岗位人员稽核. 【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生情况及分配、分摊规则，结算内部订单.若需更改分配、分摊规则，应按规定程序审批. 分（子）公司 记账 稽核 经办 审批 4 费用归集、结转规则及其变化地审批单 1.6.11 2.10.1 √ √ √ 经管费用 销售费用 营业外支出 2.1 财务风险：核算错误，影响财务报告. 3.3各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核后进行账务处理，相关会计凭证需附计算依据. 分（子）公司 经办 审核 4 1.6.11 √ √ √ √ 经管费用 销售费用 长期待摊费用 4.费用分析 1.1 经营风险：未按规定对费用预算执行情况进行分析和反馈，影响费用控制效果. 4.1分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行分工程、分明细地分析，对费用支出超预算地责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大地支出工程分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审批后落实整改. 分（子）公司 6 分析资料 1.6.10 5.费用考核 1.1 经营风险：未制定考核办法，影响费用控制效果. 5.1分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制地考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批准后下发执行. 分（子）公司 5 考核奖惩办法 1.6.10 1.1 经营风险：未及时考核，影响费用