2017初级会计职称考试知识点《经济法基础》：收入总额.docxVIP

　　2017年初级会计职称考试《经济法基础》知识点预习第五章所得税法律制度　　知识点企业所得税收入总额　　1收入类型　　销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。　　【例题1】根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有。　　转让股权收入　　转让固定资产收入　　转让土地使用权收入　　转让债权收入　　【正确答案】　　【例题2】根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有。　　．逾期未退包装物押金收入　　．接受捐赠的固定资产收入　　．经营过程中的违约金收入　　．转让生物资产的收入　　【正确答案】　　【答案解析】本题考核企业所得税收入总额的确定。　　企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。　　企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。　　2收入确认时间　　1销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。　　【注意】1规定与增值税纳税义务发生时间2的规定有所区别。　　严格上来说办妥托收手续的前提是发出货物并有发货单作为凭证，但命题专家往往严格按照教材说法命题，因此在回答增值税纳税义务