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Shanxi Shanxi university of 本科毕业论文（设计） 开题报告 论文题目: 我国企业内部审计发展中存在的问题及对策 专 业： 国际经济与贸易 姓 名： 黄 英 学 号： 200551040216 指导教师： 李列平 2008年 选题背景和意义： 内部审计是社会经济发展的产物，是企业管理的重要组成部分，是企业管理水平提升的有力工具，是企业利益的保护者。经济责任关系是内部审计产生的基本前提。企业内部审计制度是企业内部控制制度建设的一个重要方面。根据国家审计署2003年对内部审计的定义，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政开支、财务开支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。现代企业内部审计的目标定位已从查错防弊向管理和价值增值发展。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力，可以通过事前预测、事中监督和事后检查，为企业经营者提供及时有效的管理决策信息，从而推动和促进企业利益的实现。但是目前，我国企业实施内部审计的过程中，还存在着诸多问题，制约着内部审计职能的发挥，影响了内部审计的控制和监督效果。探索在现代企业制度条件下如何建立和完善企业内部审计制度，以便充分发挥内部审计的职能作用是当前企业需要研究的一个重要课. 前面说的是背景，写作意义，创新之处要另起一段说明 本课题在国内外研究状况：（文献综述,不少于2000字） 一、国内研究现状 1、夏莹在《刍议企业内部审计风险的防范与控制》中阐述了：企业内部审计风险,是指企业内部审计人员( 或组织) 无意地对含有重大错报或漏报的会计报表和具有重要影响的经营活动审计后发表不恰当审计意见的风险, 亦称审计主体遭致损失或不利的可能性。根据审计风险影响范围大小的不同, 广义的内部审计风险分为内部审计职业风险和工作风险。前者是指内部审计职业界的生存和发展可能带来不利影响的行为和环境的总和, 是由其职业特征决定的,审计人员无法控制和降低; 后者即狭义的内部审计风险,主要指内部审计主体对企业经营管理活动实施审计时, 由于不确定因素影响或者由于审计人员能力水平不高,做出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示, 从而造成企业遭受损失的可能性, 包括审计主体的审计工作风险和审计客体的经营风险及管理风险等。随着社会经济的不断发展, 企业所有者和经营管理者对内部审计职业的期望越来越高,内部审计职业界的责任越来越大,对内部审计职业提出了更高的要求,这无形中加大了内部审计执业的难度。如内部审计人员对接受的审计项目所采用的程序或方法不当, 未能发现重大错弊或出具的审计结论失误, 从而产生不良后果,这就是内部审计风险。因而, 内部审计风险是客观存在的。 2、王艳在《对企业内部审计制度缺陷的研究》中表明了：现行内部审计制度的缺陷（一）内部审计的定位不准，限制了其应有职能的发挥（二）先天性不足——相关的配套制度改革滞后（三）内部审计没有得到广泛的认同，协调成本高（四）内部审计人员的业务素质及力量配备不足（五）内部审计缺乏独立、系统的法律规定 3、孙锐在《公司治理视角下的内部审计机制研究》中阐述了：我国公司治理中内部审计工作存在的问题一 公司管理层忽视内部审计在公司治理中的地位与作用二 企业内部审计的职能定位不合理 ,内部审计工作显现片面性。三 难以保证内部审计在企业运作中的客观性与独立性四 内部审计专业人才的质量和数量不能适应工作发展的要求。 4、黄辉在《对企业内部控制审计的探讨》中指出了：内部控制审计内容较广，必须要建立规范的审计程序，明确审计内容，以保证审计工作能达到预期的效果。一、制定审计工作计划和审计工作方案.二、根据审计工作程序，进驻被审单位审计。三、审计终结阶段：经准备阶段和实施阶段后，这个阶段以写出和上报审计报告为标志，提出审计意见书，作出审计处理决定，并做好资料的归档。内部控制与企业经营管理过程相互渗透，伴随企业经营管理活动而存在，但是从当前一些公司经营情况看，存在内控弊端：①受成本费用的影响；②相互牵制人员之间窜通舞弊；③企业的情况发生变化等。 内部控制审计没有统一的标准，在目前尚处于审计探索阶段，企业经营体制往往不一，对企业存在的问题审计定性比较难，在审计报告征求意见时，交流要花的时间要比其他审计项目更长，因为有的管理上问题审计处理没有法律和法规依据，只能提出审计建议，不利于审计信息披露。要发挥审计对企业内控制度的评审作用，应做好审计处理决定和建议的落实，对存在错弊的内控制度进行修正和补充，促进企业管理的加强，提高内控制度的有效性及效率性。 5、黄世英在《对优化现代企业内部控制与内部审计的研究》中表明了： 解决我国目前的内部审