承德建龙钢铁有限公司货币资金管理办法.docVIP

编码：CW103002A0 页数：第 PAGE 6页 共 NUMPAGES 7页 中管网通用业频道 中管网通用业频道 承德建龙钢铁有限公司 编 号：CW103002A0 发布日期： 2005年12月5日 货币资金管理办法实施细则 生效日期： 2005年12月5日 编 制 人： 李艳君 审 核 人： 潘 平 编制部门：财务处 批 准 人： 顾兴钧 页 数：第 PAGE 1 页 共 7 页 总 则 第一条 为加强承德建龙钢铁有限公司（以下简称“承德钢铁”或“公司”）货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，根据建龙钢铁控股有限公司《货币资金管理办法》的有关规定，结合承德钢铁的实际情况制定本办法。 第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 财务处负责公司货币资金的日常使用、控制和检查，审计处负责对公司货币资金的业务管理进行不定期的监督检查。 第四条 本办法适用于承德建龙钢铁有限公司。 第二章 岗位分工及授权批准 第五条 公司办理货币资金业务的不相容岗位必须相互分离和制约。出纳人员(包括现金出纳和银行出纳)不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第六条 公司出纳人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。出纳人员应定期进行岗位轮换。 第七条 公司货币资金使用的付款审批人应当根据公司《资金支付审批程序》的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。 出纳人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 第八条 严禁未经授权的人员办理货币资金业务。 第三章 现金的日常管理 第十条 下列款项可以支付现金： 1、按规定发放的职工工资、奖金、津贴、补贴及劳保福利款项； 2、经批准支付给聘用人员的工资； 3、支付给自然人承包者的承包金、风险金或抵押金； 4、出差人按标准预借或报销的差旅费； 5、结算起点（1000元）以下的零星支出； 6、确需支付现金的其他支出。 第十一条 对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 第十二条 根据结算办法的规定，凡超过相应结算起点的款项，一律采用转账结算方式支付，不得支付现金。其中同城结算超过起点的给付转账支票；异地结算不足汇票起点的，采用汇兑等方式支付。 第十四条 退回购货余款，一律通过转账结算，不得以现金支付。 第十五条 公司应当加强现金库存限额的管理。银行核定的库存现金限额要严格遵守。凡超过规定限额的现金，必须及时送存银行。 银行没有给具体核定库存现金限额的，由财务处按公司5日所需日常零星开支所需核定库存现金限额。 第十六条 现金出纳员不得在保险柜中私自存放账外现金，因特殊情况必须暂时存放的，应经财务处长批准，但应限期取回或收账。 第十七条 公司严禁擅自挪用、借出现金。 第十八条 公司取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 第十九条 公司应当定期和不定期地进行现金盘点。财务处长或其授权人组织财务相关人员于每月1日进行现金的定期盘点，并不定期随机抽查，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，必须及时查明原因进行处理。 第二十条 公司应当加强现金支票管理，并建立现金支票使用登记簿进行记录。 第二十一条 现金出纳员要及时登记现金日记账。现金日记账由现金出纳员按现金收付顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。 第四章 银行存款的日常管理 第二十二条 银行转账结算方式包括支票、汇兑、银行本票、银行汇票、商业汇票、委托收款、异地托收承付等七种结算方式。 各项结算方式必须遵守银行结算纪律，相关票据的填制严格按规定办理，要求要素齐全、内容真实、数字正确，力求标准化、规范化，禁止涂改。 第二十三条 财务处要指定专人负责保管转账支票和未使用的空白凭证，建立转帐支票使用登记簿，对作废的支票应加盖“作废”戳记，并在登记簿中注明，同时附在登记簿上。 签发支票要严格按规定办理，不准签发空头支票。 支票丢失、被盗，应及时向银行办理挂失手续。 第二十四条 银行出纳员要及时登记银行存款日记账。银行存款日记账要逐笔、序时进行登记,及时反映银行存款的收、付和结存情况。 第二十五条 财务处出纳员对每天发生的收付款业务要及时登记资金收支日报表，于次日上午9点以前报送财务处长及公司有关领导。 第二十六条 由财务处资金管理员每月初定期核对银行存款账户，并编制银行存款余额调节表，调节未达帐项，使银行存款账面余额与银行对账单相符。如不符，应查明原因及时处理。 第二十七条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票