国库集中支付规范下行政事业单位如何加强内部控制.docVIP

PAGE / NUMPAGES 国库集中支付制度下行政事业单位如何加强内部控制-行政经管 国库集中支付制度下行政事业单位如何加强内部控制 陈丹萍 （台州市黄岩区财政局浙江·台州） 摘要：目前，随着社会地不断发展，行政事业单位地经营环境发生了很大地变化，行政事业单位所面临地挑战也越来越多，而行政事业单位在内部控制方面地诸多问题，例如没有内部控制地意识，不了解内部控制相关知识，没有制定完善地内部控制制度，没有建立独立地监督部门等，给行政事业单位地发展带来了很大地阻碍.本文对上述问题进行了深入地分析，在目前国库集中支付制度实施地基础上提出了行政事业单位加强内部控制体系建设地方法. 关键词 ：行政事业单位；国库集中支付制度；内部控制 一、行政事业单位内部控制存在地主要问题 (1)缺乏内部控制地意识，对内部控制相关知识和理念也没有了解.内部控制体系地建立首先要求行政事业单位各人员对内部控制有强烈地意识，为内部控制地实施营造一个良好地环境，使得内部控制制度能够得到有效地执行，保障生产经营活动地顺利进行.但事实上，目前很多地行政事业单位都没有内部控制地意识，对内部控制地理念以及相关地知识也没有了解或是学习，甚至还有一些行政事业单位不想实施内部控制，事业单位地财务工作人员在开展会计经管工作时也很敷衍，只是走走形式，很多会计人员地工作就只是记账或是付款而已，并没有对事业单位地内部控制做出实质性地贡献，从而导致行政事业单位很难建立规范化地内部控制，无法发挥内部控制地作用. (2)缺乏完善地内部控制制度，内部控制具有局限性.完善地制度是一个体系得以有效实施地必备条件，但是目前很多行政事业单位地内部控制制度都非常地不完善，很多部门都没有建立完善地会计控制制度、风险评估监控制度等，从而导致行政事业单位财政支出地审批不严格、资金经管不规范、很多财务工作都由一个人负责等，给行政事业单位地内部控制带来了很大地问题，再加上内部控制地范围也非常局限，行政事业单位地很多经营活动都没有纳入内部控制地范围，导致内部控制地作用非常有限，内部控制在有限地空间和无效用地制度下无法真正地发挥出来. (3)没有建立独立地监督部门，监督工作形式化.目前，很多行政事业单位内部控制地监督工作都是由财务部门地工作人员来负责地，这样一来就无法保障监督工作地有效性，甚至有些行政事业单位都没有监督机构，导致内部控制制度不能得到很好地执行，很多工作人员会利用权力为自身牟取私利，例如挪用资金等，给行政事业单位带来很大地损失，同时也使得内部控制无法实施.而且还有一些行政事业单位地监督部门只注重资金分配，对于资金地使用并不重视，而事实上，资金使用地监督是非常重要地，如果资金使用没有进行严格地监督，就无法保障资金地安全性，也无法保障资金使用地有效性. 二、国库集中支付制度下行政事业单位加强内部控制地方法 (1)加强员工内部控制地意识，并深化其对内部控制地认识.行政事业单位进行内部控制改革地第一步，也是最基本地一步，就是培养事业单位员工内部控制地意识.事业单位需要定期地对员工进行内部控制相关知识地培训，让员工不断学习符合社会发展地内部控制理念和方法，从基本地工作开始就做到规范化地内部控制，保证内部控制工作地展开能够有一个良好地环境，并避免一些有损于事业单位利益地违法行为出现，保障事业单位地利益，事业单位需要对内部控制相关人员进行考核，提高员工地工作积极性，从而提高内部控制工作效率，最终构建起规范化地内部控制体系. (2)建立完善地内部控制体系.目前，行政事业单位内部控制改革地首要任务是内部会计控制制度地建设，也就是完善与财务有关地各项规章制度.行政事业单位应把握好国库集中支付制度实施地机会，不断完善事业单位地内部控制各项制度，根据各部门、各机构地实际情况制定可实行地内部控制制度．保障制度能够发挥其约束作用，从而强化对各部门地控制，最终形成一个完善地、规范地内部控制体系. 首先，行政事业单位必须杜绝由一人决策地财务收支行为，保障资金地安全.行政事业单位必须建立起完善地财务收支审批制度，并制定规范地审批流程，严格选择财务收支审批工作人员，同时要求工作人员严格地根据规定开展财务收支审批工作，严格控制财务收支审批范围，对于重要地事项或是支出超过限额地工程必须经过领导层或经管层地共同商讨后才能做出决定. 其次，行政事业单位必须将不相容地岗位分离开来，保障相关人员不会利用权力来牟取私利，同时还需将钱账分离、账物分离，保障资金和物资使用地安全性和有效性，形成相互牵制地关系，从而建立起会计内部牵制制度.除此之外，行政事业单位必须对一些关键地岗位实行轮岗，并对相关