城市建设局财务经管审计经管规章规范.docVIP

PAGE / NUMPAGES 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 东湖区城市建设局财务审计经管制度 为进一步规范局属各单位的财务经管制度，强化会计的经管与审计监督职能，推动我局经济稳步、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中国内部审计准则》，结合我局实际，特制定本规定： 一、财务经管规定 （一）会计基础工作规定 　　1、各单位应当根据有关法律、法规，严格执行会计法，保证会计工作依法有序地进行。 　　2、各相关单位应当根据会计业务设置会计工作岗位，配备业务水平相适应的会计人员。 　　3、会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，遵纪守法、遵守会计职业道德。会计人员必须持有会计证，未取得会计证的人员不得从事会计工作。精品文档收集整理汇总 　　4、会计岗位中的出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。 　　5、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。精品文档收集整理汇总 　　6、各单位应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。精品文档收集整理汇总 　　7、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得报、造虚假会计报表。精品文档收集整理汇总 　　8、会计人员对不真实、不合法的凭证不予授理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更证、补充，对违法的收支，应当抵制和纠正，抵制、纠正无效的，应向单位领导提出书面意见，要求处理。精品文档收集整理汇总 　　9、各单位必须接受审计机关、财政机关和税务、物价机关的检查和监督。 　　10、各单位应当建立会计人员岗位责任制度，内部监督制度、稽核制度、定额经管制度、财务收支审批等制度。 　　（二）货币资金的经管规定 　　1、各单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算，根据财经有关规定严格掌握现金使用范围。 　　2、出纳人员必须妥善经管好现金支票和转帐支票，不得经管财务专用章、支票专用章，按票据经管规定使用收费票据，票据跨年度使用必须经区财政局办理假退手续方可使用。精品文档收集整理汇总 　　3、各单位开设的帐户必须经区财政局批准方可使用，同时不得擅自开设、出租、出借、互换账户，如自行开设，金额全部上缴财政。精品文档收集整理汇总 　　4、建立和健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要月清月结，做到帐款相符，不准谎报用途套取现金，不准保留帐外帐（即小金库），库存现金不能以任何白条顶替。精品文档收集整理汇总 　　5、单位收入现金应于当日送存开户银行，单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或开户银行提取，不得从收入中直接支付（即坐支）。精品文档收集整理汇总 　　（三）国有资产，固定资产的经管规定 　　按规定使用国有资产，凡购入或接受馈赠的固定资产应记入固定资产台帐，建立领用手续，定期对固定资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，报上级主管部门，报废的固定资产必须报主管局批准，方可报废。精品文档收集整理汇总 　　（四）基层单位经费使用的经管规定 　　1、各单位自行出台的各项工作津贴和超标补贴等规定一律废止。 　　2、凡上级有文件规定列支的奖金、福利等或因工作需要而发生的加班工资、值班津贴或其他应发放的福利费用，均采取一事一文的办法，并报经分管局长批准后方可列支。精品文档收集整理汇总 　　3、各单位要严格财务经管，做到令行禁止，不得采取变通或巧立名目等手法套取现金，或私设账外账、小金库，一经查出，将严肃追究主要领导人和主要责任人的责任。精品文档收集整理汇总 　　4、各单位应及时清理往来账项，并按规定办理结算，不得长期挂账。 二、内部审计规定 （一） 为进一步规范全局基层单位党政领导任期经济责任审计工作，促进基层单位党政领导勤业廉洁，全面履行职责，根据本局工作实际，制定本规定。精品文档收集整理汇总 （二） 基层单位党政领导任期经济责任审计，是指由局党政办、局纪检监察室和局财务科组成的审计组（以下简称审计组）对基层单位党政领导任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和鉴定的活动。精品文档收集整理汇总 （三） 本规定所称基层单位领导任期经济责任，是指基层单位党政领导任职期间对其所在单位财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的责任，包括直接责任和间接责任。精品文档收集整理汇总 单位领导的直接责任，是指单位党政领导对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：