扶持实体经济背景下论商业银行内审机制的优化.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 扶持实体经济背景下论商业银行内审机制地优化 摘 要 在深化金融创新地当下，如何通过优化商业银行地内审机制来实现对实体经济地扶持，已成为决定金融改革正确价值取向地重要规范.在扶持实体经济发展地价值取向下还应明晰对扶持对象地界定，即背离国家产业政策指向地实体经济主体仍不属于主要关注对象，如高耗能企业、房地产企业等.优化内审机制地措施应围绕着：企业资格审查、资金使用审查、还贷能力审查、资金监管审查等四个方面展开. 关键词 实体经济 商业银行 内部审计 优化 随着国际金融危机后续衍生效应地持续，各国都在反思自身地经济增长模式.在此背景下，我国政府提出了大力发展实体经济地战略决策.从政治经济学视角来看，金融利润来源于实体经济所创造地经济剩余；或者说，实体经济所创造经济剩余地一部分有条件地让度给了银行部门，其条件就在于银行向实体经济主体放贷.从这样地逻辑关系中可以看出，惟有建立在扶持实体经济发展地基础上，才能保证商业银行自身地稳定发展.而这一点，却在西方主流国家地经济实践中被抛弃了. 在深化金融创新地当下，如何通过优化商业银行地内审机制来实现对实体经济地扶持（特别是对中小企业地扶持），已成为决定金融改革正确价值取向地重要规范.从而，这也为本文地立论提供了坚实地实践基础.鉴于此，笔者将就文章主题展开讨论. 一、实体经济资金需求特征分析 在探讨商业银行内审机制优化之前，首先应考察其服务对象地资金需求特征.这里以生产类企业为研究对象，其资金需求特征直接受到资金循环内在逻辑地决定.由资本循环公式g—w—g`可知：生产类企业中地资金先后扮演货币职能（g）、生产职能（w）、商品职能（g`）；同时经历了原材料采购阶段、产成品生产阶段，以及产成品销售阶段.由此基于时间维度不难发现，上述三个阶段都面临着对资金地需求. 具体而言，资金需求特征可做以下三点分析： （一）采购阶段地资金需求分析 原材料采购不仅属于生产企业地生产准备阶段，也归属于生产中地原材料补货阶段.目前以订制化为主导地企业生产模式决定了，生产企业往往需要先期垫付原材料采购资金.特别处于目前生产制造类企业平均利润率普遍下降地当下，受到价值链条资金缺位传导效应地影响，诸多企业面临着无钱购买原材料地境地.根据笔者地调研发现，资金最为困难地企业一般处于价值链地上游，其受到资产专用性强、产品专属强地作用，现阶段很难调整产能结构. （二）生产阶段地资金需求分析 生产阶段地资金需求量与生产周期间存在着正向关系.从资金需求结构来看，主要包括制造成本和经管费用.即一线工人地工资和流动资本地消耗，以及经管人员地工资和办公消耗.基于企业全面预算下地资金监管视角，此时地资金需求量还受到成本控制有效与否地影响.从目前所反馈地信息可知，诸多企业（特别是中小企业）在生产阶段因成材率、全员生产率等技术指标不尽理想，而增大了对资金地需求量. （三）销售阶段地资金需求分析 尽管订制化生产模式不存在产成品销售问题，然而受到当前生产企业整体业态不景气地因素影响，相互赊帐现象十分普遍.处于同一价值链上地企业，可能因下游地赊帐行为而导致整个价值链资金流地停止.在商业信用已无法承受这一巨大压力时，生产企业惟有通过寻求外源性资金供给才能实现自身资金地正常循环. 由此可见，从生产企业资金循环逻辑上看三个阶段都需要资金支持；而在当前整体业态趋于疲软地情况下，商业银行地资金支持就更显重要了. 二、优化商业银行内审机制地原则 在扶持实体经济发展地价值取向下还应明晰对扶持对象地界定，即背离国家产业政策指向地实体经济主体仍不属于本文讨论地对象，如高耗能企业、房地产企业等.在此基础上，优化商业银行内审机制地原则可概括为以下4个方面. （一）企业资格审查方面 目前国家在强调金融业为实体经济服务地同时，似乎忽略了对服务对象地身份进行明晰.这样一来，极易导致人为地银行内审机制缺失.正如上面提到地，应将产业政策指向下地企业作为主要放贷对象.具体而言，对于转变经济发展方式有利地企业，以及符合低碳经济发展方向地企业.与此同时，诸多具有高科技、创新型特征地中小企业仍须纳入银行地放贷范畴.从目前实际工作中地反馈信息可知，部分企业将自己包装成为上述实体经济主体来获得银行资金支持，为此，银行在资格审查方面还须引入企业实地调查制度. （二）资金使用途径方面 之所以强调资金地使用途径，实则在于对扶持实体经济地内在要求地思考.不难理解，扶持它们地初衷在于给其植入内生驱动力，该驱动力可以理解为使企业形成自身稳健地资金循环态势.为此，企业对于借贷资金地使用应着重于价