第一章总则及说明.ppt

目 录 总则及说明……………….………………………………………..2 管理控制……………………….…………….…………………….7 会计控制 ………………..…….….………….…………………...16 采购和应付款……….…………….……………………………...34 生产………………………….…….……………………………...51 存货………………………….…….……………………………...62 销售和应收款…………….…….………………………………...73 费用类支出………………….……………….…………………...89 人力资源………………………………………………………... 99 资金……………………………………………………………...117 固定资产……………………….…..…..………………………..127 投资控制……………………….….....………………………….136 融资控制 ……………………….…. ..….………………………158 一、总则及说明 * 新疆屯河投资股份有限公司 内部控制制度 二零零一年十二月三十一日 1.1.1 内部控制内部控制是一个需要董事会成员、管理层和员工一起去实现的过程。实现这一过程是为了合理地保证经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律和规章制度的遵循。 1.1.2 内部控制制度?内部控制制度是内部控制系统的一个组成部分，指公司为保证会计资料的真实、合法、完整，保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊而制定和实施的政策与程序。本内部控制制度基于新疆屯河投资股份有限公司（“屯河投资”）本部及番茄事业部主要业务编制。 1.1 内部控制制度编制基础 1.2.1 内控目标 * 保证信息的可靠性和完整性 * 保证业务活动按照适当的授权进行 * 保证交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户,使 会计报表的编制符合会计准则的基本要求  * 提高经营的经济性和有效性 * 保证完成所制定的经营或项目的任务和目标 1.2.2 关键控制点关键控制点，指经营活动过程中那些容易发生错误及舞弊而需要加以控制的关键环节，是与内部控制目标相对应的一项或数项主要的内部控制点。这些内部控制被正确采用并持续使用，是保证企业内部控制目标实现的前提。 ?1.2.3 流程图 流程图指用符号和图形来表示公司业务和文件凭证在组织内部有序流动的文件。本内部控制制度中对屯河投资本部及番茄事业部主要业务用简单的流程图表示，并在流程图中表明关键控制点设置的环节。流程图中各种符号和图形的含义请参见1.2.4 图标。 1.2????内部控制制度内容简介 1.2.4 图标 1.3.1 本手册的适用范围为便于表述，在此对本内部控制制度中出现的以下名称加以定义：屯河投资本部/股份公司本部： 指在上海证券交易所上市的新疆屯河投资股份有限公司本部番茄事业部： 指新疆屯河投资股份有限公司下属的番茄事业部分公司： 指新疆屯河投资股份有限公司番茄事业部下属的分公司?1.3.2 所有权及使用责任?本内部控制制度旨在归纳关键的内部控制制度，不包括所有的操作流程，使用者应当根据提示的内部控制关键控制点建立完整的操作流程。本内部控制制度的责任主体是新疆屯河投资股份有限公司，经新疆屯河投资股份有限公司的管理层批准生效，任何对本内部控制制度的修订必须经新疆屯河投资股份有限公司的管理层批准后生效。 1.3????? 内部控制制度使用说明 *