外汇业务的核算培训课件.ppt

计收利息 1、每季季末月20日为结息日。 2、贷款期限按实际天数算，算头不算尾，利率采用浮动利率。即在浮动期内，贷款利率不受市场变动影响，浮动期到期，按市场利率浮动计息。浮动期：一个月、三个月、六个月 收回贷款 借:单位外汇存款 USD104829.62% 贷:短期外汇贷款 USD102742.66 利息收入 USD2086.96 某日该公司将500美元汇往国外。其会计分录如下： 借：活期外汇存款——××外贸运输公司 USD500 贷：汇出汇款 USD500 另外，还应按规定的比例收取手续费，可支付外币也可用人民币支付。 会计分录为： 借： 现金（或相关科目） 贷：手续费收入 四、外币储蓄存款的利息计算 （一）外币活期储蓄存款的利息计算 外币活期储蓄存款，每年6月30日为结息日，以原币入账，如遇利率调整，应按不同利率分段计息，中途销户随时结算利息。 1、活期储蓄存款利息的计算公式为： 利息＝本金×实存天数×年利率÷360 2、活期储蓄存款结息日的会计分录为： 借：利息支出——活期储蓄存款利息支出 外币 贷：活期储蓄存款——××户 外币 （二）外币定期储蓄存款的利息计算 外币定期储蓄存款，到期取本付息；外币定期储蓄存款遇到利