业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表--可按企业实际情况修改(工业生产型企业).docVIP

业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 项目： 索引号： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、了解业务流程层面内部控制实施的程序 通过实施询问，观察和检查程序，采用文字叙述的方式记录所获得的信息和审计证据来源以了解业务流程层面内部控制的实施。 填写说明： 1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。 3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。 二、描述重要业务流程的控制 1．业务流程：采购与付款 仓库管理员检查库存后报告需采购的材料，采购部门联系供应商洽谈采购单价及数量，并将采购单价等报审批，经口头审批通过后