国库集中支付业务操作规程.docVIP

PAGE PAGE 1 国库集中支付业务操作规程 一、国库单一账户体系管理 （一）国库单一账户体系 ????? 财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。 1.国库单一账户。这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。 2.零余额账户。包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。 ?????? 3.财政专户。这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。 4.特设专户。用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。 （二）预算单位零余额账户的管理规定