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江滨世纪百货公司财务分析报告 江滨世纪百货公司属于一般纳税人，主要经营批发与调拨百货、家电和针棉制品等。公司的注册资金达525万元，其中：70%为江滨商业总公司的投入资金，另外的30%为江滨百货集团公司投入资本。2009年流动资产3735732元，利润总额为1650000元，所得税费用414000元，净利润为1236000元。经营状况良好，具有较强的偿债能力。 会计报表的指标分析 一．???????? 资产负债表分析? （1）流动资产： 项目 08年 09年 增减额（元） 货币资金 1689984 2216072 526088 应收票据 512000 570000 58000 应收账款 398000 429660 31660 存货 480000 520000 40000 流动资产合计 3079984 3735732 655748 ?分析：从上面两张表中可以看出：2009年的货币资金比2008年增加了526088元，说明09年企业存在较多的货币资金，如果不去投资就会丧失再投资收益，公司应加强现金管理，尽量减少企业的闲置的现金数量，提高现金的利用效果。存货也比08年的增加了40000元，说明企业加大了材料等的采购或者商品的加工，商品应该去适应生产和销售的需要，否则会使库存量增加，周转资金减少。同时应收票据和应收账款分别比08年的增加了58000元和31660元，随着应收账款的增加，坏账也会随之增加，我们应该增加收回应收账款的强度，避免造成坏账损失。09年的流动资产明显比08年的增长了很多，说明09年的收入增加了很多。流动资产增加说明公司的偿债能力也增强了。 ? （2）非流动资产 项目 08年 09年 增减额（元） 长期股权投资 1300000 1480000 180000 固定资产 2100000 2100000 —— 在建工程 —— 342000 342000 非流动资产合计 3400000 3922000 522000 ?分析：从上表可知，09年的长期股权投资比08年多了180000元，说明该公司想通过分配来增加财富，最后达到投资收益的增加；固定资产和08年没有变化，说明没有购入也没有亏损固定资产。但是固定资产占非流动资产的比例比较大，所以对固定资产的决策要慎重，因为它对公司的经营有很大的影响。09年有在建工程的存在，说明09年还有工程正在构建，没有完工。总体上看，非流动资产比08年增加了522000元，说明公司对长期投资项目有明显提高，应该注重长远利益。 ? （3）流动负债和非流动负债 项目 08年 09年 增减额（元） 短期借款 100000 100000 —— 应付票据 350000 517000 167000 应付账款 286400 129800 -156600 预收账款 —— 40000 40000 应交税费 220068 211000 -9068 应付利息 20000 24000 4000 应付股利 413584 794400 380816 长期借款 880000 1190000 310000 负债合计 2270052 3006200 736148 ?分析：由上表可知，09年短期借款和08年没有任何改变，说明公司既没有借入，也没有归还短期借款，但是借入了一笔长期借款。09年的应付票据比08年增加了167000元，说明流动负债有所增加，偿债能力减弱。应付账款减少了156600元，说明09年支付了部分以往的负债，减少了企业的负债。应付股利的变化较大，比08年增加了380816元，说明公司股东收益增加让所有者的权利得到了保障，但相对来说负债也增加了。总体来看，09年的负债总和较08年增加了736148元，说明公司为满足规模经营的需要向外举债还是比较多的。 ?（4）所有者权益 项目 08年 09年 增减额（元） 实收资本 2000000 2000000 —— 资本公积 900000 900000 —— 盈余公积 453828 577428 123600 未分配利润 856104 1174104 318000 所有者权益合计 4209932 4651532 441600 ?分析：上表可知，09年的实收资本和资本公积与08年没有变化，说明09年没有投资者投入资本。2009年盈余公积比2008年增加了123600元，说明09年的总利润较去年比增加了，因为盈余公积是在净利润的基础上按一定比例提取的。未分配利润比上年增加了318000元，说明企业留存的未分配利润增加了，保障了投资者下一年的经济利益，使投资者对企业更有信心。 ?（二）利润表分析? 项目 08年 09年 增减额（元） 营业收入 7600000 8500000 900000 营业成本 5560000 6060000 500000 营业税金及附加 313800 35000