全面预算管理与风险控制( 126页)--部门计划与预算编制.ppt

16776 期末余额 11184 27960 第四季度材料采购 22224 14816 37040 第三季度材料采购 19560 13040 32600 第二季度材料采购 13840 9200 23000 第一季度材料采购 33408 34376 26880 21200 115824 合 计 12000 12000 期初余额 四 三 二 一 每季度实付数 余额及本期发生额 应 付 帐 款 预 算 2009年度 单位：元 假定当季支付采购金额40%，下季支付60% 直接 工资 工资总额预算表 直接人工分配预算表 表格 直接人工总工时预算＝预计产品产量＊单位产品直接人工工时 直接工资预算＝直接人工总工时预算＊预计小时工资率 方法 生产预算、工时定额、工资水平、劳动效率、人力资源管理等 依据 工时消耗和直接工资成本 内容 规划企业预算期的工时消耗和生产工人工资。 目的 直接工资预算编制 项目 5 5 5 5 5 小时工资率 60100 14600 19500 15500 10500 预计工时 300500 73000 97500 77500 52500 直接人工成本 5 5 5 5 5 单位产品直接 人工（小时） 12020 2920 3900 3100 2100 预计生产量（件） 全年 四 三 二 一 季度 直 接 人 工 预 算 2009年度 金额单位：元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 奖金 补贴 基本工资 备注 工资预算 人均工资 人数 岗位 研发 部门 风险提示 研发费用预算；本部门可控费用预算 预算指标 措施 研发项目、方式、人员、经费等计划 研发计划 研发项目和费用预测 研发预测 研发项目和研发费用执行情况分析 现状分析 研发 管理目标 预测假设前提 前提条件 　 一个完整的项目计划应当包括的内容：名称、目标、资源、成本、质量、进度、完成标志、层次及其分解、上层任务的约束、下层任务的配合、 阶段里程碑等。 合计 二季度 合 计 与技术开发有关的其他费用 委托其他单位进行科研试制的费用 研究人员工资 用于研究开发的仪器设备折旧 中间实验费 技术图书资料费 用于研究开发的原材料、半成品试制费 设备调试费 工艺规程制定费 新产品设计费 四季度 三季度 一季度 2007年预算 科 目 研究开发预算明细表 费用 预算 变动费用水平、固定费用额度、总费用水平 费用总额 根据负债率、借款与还款时间和利率等因素确定 财务费用 采用增量法或零基预算法等确定。 管理费用 变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。 营业费用 费用预算编制方法 项目 增量预算 邮电费 增量预算 市内交通费 车辆数量、每辆车养路费 车辆养路费 培训立项计划、费用明细 培训费 出差人次、地点、天数、人均费用标准 差旅费 招待人次、人均标准 业务招待费 大修理：立项计划；中小修理：增量预算 修理费 品名、规格、单价和金额 物品用具购置费 租赁时间、租金标准 租赁费 固定资产原值、净残值和折旧年限 折旧费 业绩完成情况和奖金办法 业绩奖金 员工人数、人均工资和补贴 工资\补贴 预算编制驱动因素 项目 现金 预算 现金预算表 表格 现金多余或不足＝期初现金余额＋本期现金收入－本期现金支出 期末现金余额＝现金多余或不足＋融资现金流入－融资现金流出 方法 经营预算、投资和融资预算、期初现金余额等 依据 现金收入、现金支出预算