中英合作中国水行业发展项目资料.docVIP

PAGE PAGE 8 中英合作中国水行业发展项目 水资源需求管理子项目--辽宁试点区 北票市自来水公司2002-2005年财务指标分析 一、公司的基本情况 北票市原有4家自来水公司，北票市自来水公司（负责市区供水）、原北票市矿物局所属3家自来水公司（负责矿区供水），2001年10月北票市矿物局破产清算，将4家自来水公司合并该名为北票市自来水总公司，隶属于北票市水务局，为企业化管理的自收自支事业单位。 公司现有员工251人，其中：技术人员42人，拥有高级技术职称4人。 二、公司的主要会计政策和会计估计 （一）公司目前执行的会计准则和会计制度 公司目前执行企业会计准则和《小企业会计制度》及其相关规定。 （二）会计年度 自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 以人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础；以实际成本为计价原则。 （五）现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资，确认为现金等价物。 （六）存货核算方法 1. 存货主要包括原材料、低值易耗品及库存商品等。 2. 存货取得时按实际成本计价，发出时采用移动加权平均法计价，低值易耗品在领用时按一次摊销法摊销。 3．存货盘点方法采取永续盘存制。 （七）固定资产的核算方法 1．固定资产标准：使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年以上的物品。 2．固定资产的计价方法：按取得时的实际成本计价。 3．固定资产的折旧方法：固定资产折旧采用年限平均法，根据固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（5%）确定折旧率，各类固定资产折旧年限和折旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 年折旧率 房屋及建筑物 30－40 2.375%－3.167% 水井 20 4.75% 输水管线 35－50 1.9%－2.714 机械设备 10－20 4.75%－9.5% 其他 10 9.5% （八）在建工程的核算方法 1．在建工程的计价方法 在建工程按实际成本计价。与在建工程相关的借款利息于工程完工交付使用前予以资本化。 2．在建工程结转固定资产 在建工程于竣工验收、交付使用时，按工程决算结转固定资产，或工程虽未验收但已达到预定可使用状态时，按工程估价转入固定资产。 （九）收入确认原则 1．商品销售： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 （2）公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权。 （3）相关的收入已经收到或取得收取货款的凭据。 （4）与该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售收入实现。 2．提供劳务： （1）在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。 （2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，提供劳务的交易结果能在资产负债日做出可靠估计的，按完工百分比法确认劳务收入。 （十）所得税的会计处理方法 本公司所得税采用应付税款法。 三、税项 （一）增值税：公司按业务收入的13%计算增值税销项税。 （二）营业税：按服务业收入的5%计缴。 （三）城市建设维护税：公司按应交流转税额的7%缴纳。 （四）教育费附加：公司按应交流转税额的3%缴纳。 （五）地方教育费：公司按应交流转税额的1%缴纳。 （六）所得税：公司的所得税率为33%。 四、财务指标情况 （一）资产情况 金额单位：人民币万元 项 目 2002 2003 2004 2005 流动资产 1,216.49 1,506.83 1,118.58 2,351.03 固定资产原值 1,164.20 1,171.63 1,199.46 3,073.50 固定资产净值 570.29 581.58 582.75 2,383.33 在建工程 2.39 558.61 1,187.24 1,290.00 固定资产合计 579.45 1,140.19 1,769.99 3,673.33 资产合计 1,883.93 2,647.03 2,888.57 6,024.35 净资产 667.44 688.37 696.15 2,589.23 （二）销售情况 金额单位：人民币万元 项 目 2002 2003 2004