结算审计实施方案.pdf

三、结算审计实施方案 审计范围 ： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。 审计程序 一、 程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。 二、 资料交接： 1、资料接收： 项目负责人接收委托人送审的资料， 填列 《委托方提供资料清单》 （详见附 表一），办理资料交接手续。 委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料： ① 工程招标和投标文件， 工程量清单， 中标单位预算及报价， 施工组织设 计，工程承包合同，补充合同或补充协议书； ② 全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验 收单及质量等级评定书； ③ 施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料； ④ 盖有委托方单位公章、 编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决 算书； ⑤ 建设单位供料明细表， 主要材料消耗分析表， 钢筋翻样清单， 材料差价 调整计算明细表， 工程量清单单价调整明细表， 需要核实的施工单位采 购的材料凭证； ⑥ 其他与工程造价有关的文件资料。 2、资料符合审查性： ① 资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符； ② 资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章； 变更资料必须有设计单位出具证明； 签字资料必须有合理的事由， 建设 单位的认可证明。 三、审计实施 1、程序实施 ① 送审资料的完整性、合法性和充分性； ② 计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则； ③ 清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确； ④ 工程量调整是否有依据， 是否符合招标文件要求、 投标承诺和合同约定， 计算结果是否准确； ⑤ 清单项目综合单价调整是否有依据， 是否符合招标文件要求、 投标承诺 和合同约定； ⑥ 主要材料消耗量计算是否准确， 材料价格是否与报价相符， 价格调整是 否有依据； ⑦ 甲供材料的品种、数量和结算是否正确； ⑧ 甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确； ⑨ 措施费用调整是否有依据， 计算基数、 取费标准、 计算程序和计算结果 是否正确； ⑩ 各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定； ? 实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任； ? 索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定， 证据是否 确凿、完整，费用计算是否正确； ? 其他与工程造价有关的内容。 审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与委托人取得联 系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证。 审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的 规则、工程造价管理部门的规定和 《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规， 对送审的工程预结算逐项进行审核， 编制 《工程审核计算书》和结算调整明细表 征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。 项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人，有委托人 送交建设单位和施工单位征求意见。 如委托人、或建设单位、或施工单位对初审意见有异议，项目负责人应要 求委托人约时召集建设单位、 施工单位、审核单位进行会商， 充分听取各方意见， 必要时可实事求是地对初审意见进行调整，以求达成共识。 对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询 质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定。