海南省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题研究报告.docxVIP

1 海南省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是__。 A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除 B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支 C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除 D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 2、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 3、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是__。 A．历年纳税检查报告 B．提供税务咨询的工作记录 C．纳税人税务登记证复印件 D．注册会计师的查账报告 4、下列关于纳税申报的说法中，正确的是__。 A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报