北京物资学院税收学期末原题答案.docxVIP

效率原则：税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。要求以最小的费用获得最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻对经济发展的妨碍。使征税成本以及无谓损失最小化，税收的超额负担尽可能小，利于资源的最佳配置，达到帕累托最优。 税收超额负担：指政府征税导致纳税人的福利损失，使得消费者和厂商剩余减少。同时引起了商品相对价格水平的变化，造成无谓损失，从而形成税外负担，引起效率损失。税收的超额负担可以消费者和厂商剩余净损失说明。 ;DWL=1/2t2[（ES）-1+（ED）-1] -1 税收的替代效应：税收剔除收入效应影响后，商品劳务相对价格的变化，对人们支出方向的选择所产生的影响。税收的替代效应就是指征税结果对人们经济行为方向的选择所产生的影响作用。国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格上升，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况，从而导致商品供应量和购买量的减少。 预算归宿：税收完整返还导致的征税影响。在收入和支出对应下，预算的最终归宿点。 税收制度：指国家按一定的原则组成的税收体系，核心是主体税种选择和不同税种搭配。 (1)税制类型：单一税制：只征收一种税的税制。复合税制：同时征收两种以上税种的税制。 (2)税制结构：直接税和间接税的税制结构，以直接税与间接税的收入比例作为衡量指标，则其过程可以描绘成“U”型曲线，经历了先