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纳税人名称： 企业所得税税前弥补亏损台账 填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 项目 年度 盈利额或亏损额 合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额 以前年度亏损弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 调整情况 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 　 　 调整金额 调整依据 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 第一年 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 * 　 　 第二年 　 　 　 　 * 　 　 　 　 　 　 　 　 第三年 　 　 　 　 * * 　 　 　 　 　 　 　 第四年 　 　 　 　 * * * 　 　 　 　 　 　 第五年 　 　 　 　 * * * * 　 　 　 　 　 本年 　 　 　 　 * * * * * 　 　 　 　 可结转以后年度弥补的亏损额合计 　 　 　 填表说明： 1、本表“本年”填列2010数据，第一年到第五年分别填2005、2006、2007、2008、2009年数据 1、本表第1—11列取自《企业所得税年度纳税申报表》附表四《弥补亏损明细表》；2、第1—11列数据可直接复制自汇算清缴汇总软件纳税人申报信息；3、第12列填写因税务稽查、日常检查、纳税审核、财产损失税前扣除等原因对纳税人以前年度亏损数据的调整情况；4、第13列填写12列数据的调整依据，即文件号或者文书字轨号等。注：企业所得税法第十八条： 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年 广告费、业务宣传费税前扣除管理台帐 纳税人名称： 单位:元 年度 销售（营业）收入额 计提比例 扣除限额 本年度实际发生符合条件的广告费业务宣传费 本年度结转以后年度扣除额 以前年度累计结转金额 本年度税前扣除以前年度结转金额 累计结转以后年度金额 本年度实际允许在税前扣除金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2008年度及以前 ― ― ― ― ― ― ― 　 ― 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 填表说明：1、本表自2009年填起。 2、第1行第9列：填写2008年度及以前年度按税法规定可以税前扣除的广告费、结转至2009年度的金额。 3、第5列－第4列≥0，则第5列－第4列＝第6列，反之，则第6列填0。 4、第6列＋第7列－第8列＝第9列 5、如果第4列≥第5列，则第10列＝第5列＋第8列，如果第4列第5列，则第10列＝第4列 6、第2列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第4行。 7、第4列取自对应年度的企为所得税年度申报表附表八第6行。 8、第5列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第3行。 9、第7列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第9行。 10、第8行取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第10行。 注:企业所得税法实施条例第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定 外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (国税函[2009]98号)企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额， 加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。 职工教育经费税前扣除管理台帐 纳税人名称： 　 年度 2008年底职工教育经费余额(税收口径) 2009年度起结转以后年度金额 工资薪金支出 扣除比例 扣除限额 本年度职工教育经费实际发生额 本年度动用2008年底余额 本年度税前扣除金额 其中:本年度发生数税前扣除金额 其中:本年度扣除以前年度金额 本年度结转以后年度扣除额 2008年底余额留抵额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 填表说明：1、本表自2009年填起。 2、第2列：填报纳税人2008年底职工教育经费计提金额，为税收口径。本年的第2列等于上年的第13列。取自《企业所得税扣除项目结转余额明细表》第2列。 3、第3列=第7-8-10列。当年度第3列金额等于上年度第12列金额。 4、第4列取自对应年度企业所得税年度申报表附表