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新企业所得税纳税申报表房企填写示例 国家税务总局近期颁布了新的《中华人民共和国 \o 企业所得税 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号），对房地产开发企业取得房地产预售收入，按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣除其实际缴纳的营业税金及其附加以及土地增值税；预售收入能否作为广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据；企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的纳税调整等在以前执行中有颇多争议的问题通过申报表的填报规则进行了明确，从而减少企业所得税政策执行中的税企争议。笔者通过实例教你如何填写新的 \o 企业所得税纳税申报表 企业所得税纳税申报表。 　　实务举例 　　2014年，山东省泰安市甲房地产开发有限公司（以下简称甲公司）开发建设“泰山佳苑”居住小区项目，当年发生业务招待费8万元，广告费500万元；2015年6月取得房屋预售许可证，取得预售房款3000万元，发生业务招待费15万元，广告费20万元，缴纳营业税金及附加（预售收入的5.65%）169.5万元，土地增值税（预售收入的2%）60万元，预收账款期末余额3000万元；2016年11月项目完工，取得预售房款5000万元，发生业务招待费30万元，广告费12万元，缴纳营业税金及附加（预售收入的5.65%）282.5万元，土地增值税（预售收入的2%）100万元，当年预售