呆账核销操作规程.doc

呆账核销操作规程 版次：A/0 编号： 第 PAGE 15 页 共 NUMPAGES 15 页 SUBJECT \* Caps 呆账核销操作规程 文件编号： 版次号：A/0 TOC \o 1-2 \h \z \u 1 目的和范围 3 2 定义、缩写和分类 3 3 职责与权限 3 3.1 经营机构 3 3.2 支行呆账核销管理岗 3 3.3 支行风险管理部负责人 4 3.4 审计稽核部门 4 3.5 支行风险资产处置委员会 4 3.6 支行有权审批人 4 3.7 总行资产保全部呆账核销管理岗 4 3.8 总行资产保全部负责人 4 3.9 总行风险管理部呆账核销管理岗 4 3.10 总行风险管理部负责人 4 3.11 总行风险资产处置委员会 4 3.12 总行有权审批人 4 3.13 总行计划财务部 5 3.14 总行会计结算部 5 3.15 不相容岗位 5 4 基本规定 5 5 操作流程 6 5.1 呆账核销支行审查操作流程 6 5.2 呆账核销总行审批操作流程 11 6 检查监督 15 7 内外部规章制度索引 15 7.1 外部法律法规 15 7.2 原有制度 15 7.3 相关内控体系文件 15 8 附录 15 9 记录 15 目的和范围 为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。 本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。 定义、缩写和分类 核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。 职责与权限 经营机构 负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。 支行呆账核销管理岗 负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查； 负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会； 负责将超支行权限的核销项目上报总行； 负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。 支行风险管理部负责人 负责审核经营机构提交的核销项目是否提交支行风险资产处置委员会。 审计稽核部门 支行所属机构权限内审批贷款的呆账核销，由支行稽核部门牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。 超支行所属机构权限审批贷款的呆账核销，按属地原则由驻片区稽核办事处或总行审计稽核部牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。 支行风险资产处置委员会 负责对本支行核销项目进行审议。 支行有权审批人 负责根据授权权限审批核销项目。 总行资产保全部呆账核销管理岗 负责接收支行提交的核销资料，并进行初步审查； 负责对300万元以上的核销项目进行实地核查； 负责将不符合条件的核销项目退回支行。 总行资产保全部负责人 负责审核核销项目并将符合条件的项目提交总行风险管理部。 总行风险管理部呆账核销管理岗 负责对总行资产保全部提交的核销项目进行复审,并提交总行风险资产处置委员会； 负责记录并整理总行风险资产处置委员会会议纪要； 负责根据风险资产处置委员会会议纪要及行长的审批意见批复支行； 负责受理支行权限内核销项目的备案工作。 总行风险管理部负责人 负责审核核销项目是否提交总行风险资产处置委员会。 总行风险资产处置委员会 负责对支行上报的核销项目进行审议。 总行有权审批人 负责审批总行风险资产处置委员会提交的核销项目。 总行计划财务部 负责拨付呆账准备金。 总行会计结算部 负责呆账核销账务处理。 不相容岗位 支行呆账核销管理岗与支行风险管理部负责人为不相容岗位。 基本规定 呆账核销遵循按户申报原则，不得分笔分次申报。 呆账核销遵循逐级审查原则，客户经理对申报材料的真实性负责，支行对核销材料的完整性、合规性负责。申报核销项目必须经支行风险资产处置委员会议审议通过后，由支行领导签注意见加盖支行公章后上报总行。 超支行核销权限的呆账核销项目由总行审批，支行权限内的呆账核销项目由支行根据授权审批同时报总行备案。 呆账核销实行对外保密原则，核销工作在内部运作，有关情况不得对借款人和担保人披露。 呆账核销实行账销案存原则，保留追索权利继续予以追索。核销的呆账进行表外登记，并建立已核销呆账资产台账。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，对已核销呆账资产继