XX局财务内控监管平台解决方案课件.ppt

用友集团十大业务。 * 1)明确预算批复的责任主体。明确财务部门作为预算业务归口管理机构 对单位内部的预算批复工作进行统一管理；设置预算管理岗完成单位内部预算批复工作，对预算进行分解和细化，对内部预算指标的名称、额度、开支范围和执行方式进行逐一界定；设立预算领导小组（或者通过单位领导班子会议）对预算指标的内部分配实施统一决策。 2)合理界定预算批复的基础。财务部门收到财政部门的年度预算批复后，应当在本单位年度预算总额控制范围内，统筹考虑自有资金和结余资金，及时细化分解本年度内部预算指标。内部指标分解按照单位各部门(及下属单位）业务工作计划对预算资金进行资源匹配，既包括对单位业务工作计划的资金支撑，将预算批复落实到具体业务部门，完成单位内部财权与事权的科学匹配，也要对业务工作计划的金额、标准和具体支出方向进行限定。 3)合理采用批复方法。内部预算指标的批复，可以采取的方式有总额控制、逐项批复、分期批复、上级单位统筹管理、归口部门统一管理等。进行预算批复时，应结合实际预留机动财力。对于在预算批复时尚无法确定事项具体内容的业务，可先批复该类事项的总额，在预算执行过程中履行执行申请与审批管理。由上级单位统筹管理的预算，可一次性或分次分批下达预算指标，以保留适当的灵活性，从而避免频繁内部预算调整。 4)建立预算指标追加调整机制，严格规范预算追加调整程序。明确预算追加调整的相关制度和审批程序，明确追加调整的幅度，无合理理由的追加调整，应予拒绝。 * 3.支出审批控制 审批控制是指支出事项行为发生前，必须经过相应授权人的授权批准后才能开展的控制方式，对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。 分级审批是指下级单位发生该经济行为时需要报上级单位审批的控制方式。该方式适用于对支出事项有统一规范的事项。如：所有国（境）费统一均由单位人事处审批。 分额度审批是指按照经济行为的发生额度，分别明确归属不同审批权限人审批的控制方式。如单笔支出金额在一定额度（如3万元）以下的支出事项，按照支出事项性质，分别由办公室负责人、财务负责人审批；单笔支出金额在一定额度（如3万元至10万元）的支出事项，由分管财务领导审批；单笔支出金额在一定额度（如10万元至20万元）的支出事项，经财务或分管财务领导出具审核意见后，提报单位领导审批；单笔支出金额超过一定额度(如20万元）以上的支出事项，提报单位办公会审议后按照审议结果执行。 逐项审批是指按照经济行为的性质，由审批人逐项审批的控制方式。该方式主要适用于对项目支出事项及其他特殊性质事项的审批。如：出国（境）费统一由单位领导逐项审批。 4、支出审核控制 财务部门应当加强对各类单据的全面审核，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。如：行政事业单位《公务接待审批单》，应注明接待时间、地点、来宾人数、接待要求、经费合计等内容；《差旅费》，应有《签报》，明确出差地点、天数、人数、出差事由以及所对应的预算项目等内容；《会议费报销审批单》，应附有《会务审批结算单》，列明会议议题、议程、会期、地点、会议代表和工作人员数量及各项费用构成等内容。 管理进一步向前延伸，经费使用部门根据工作开展的实际需求，不同于传统的经费签报审批系统，资金请款审批过程参考预算执行进度，在预算分配指标控制下，发起资金请款申请，一方面将资金使用风险分担到各用钱部门和单位，合理规避了财务管理风险；另一方面将预算资金审批步骤适度前提，实现了新型财务管理模式中的“事前计划”。 * 管理进一步向前延伸，经费使用部门根据工作开展的实际需求，不同于传统的经费签报审批系统，资金请款审批过程参考预算执行进度，在预算分配指标控制下，发起资金请款申请，一方面将资金使用风险分担到各用钱部门和单位，合理规避了财务管理风险；另一方面将预算资金审批步骤适度前提，实现了新型财务管理模式中的“事前计划”。 * 管理进一步向前延伸，经费使用部门根据工作开展的实际需求，不同于传统的经费签报审批系统，资金请款审批过程参考预算执行进度，在预算分配指标控制下，发起资金请款申请，一方面将资金使用风险分担到各用钱部门和单位，合理规避了财务管理风险；另一方面将预算资金审批步骤适度前提，实现了新型财务管理模式中的“事前计划”。 * 管理进一步向前延伸，经费使用部门根据工作开展的实际需求，不同于传统的经费签报审批系统，资金请款审批过程参考预算执行进度，在预算分配指标控制下，发起资金请款申请，一方面将资金使用风险分担到各用钱部门和单位，合理规避了财务管理风险；另一方面将预算资金审批步骤适度前提，实现了新型财务管理模式中的“事前计划”。 * 提供灵活的动态流程配置和管理平