消费税会计有答案.pptVIP

三节 特殊的计税方法; 二、 委 托 加 工; 四、进口消费品;某化妆品生产企业将自产的高档护肤类化妆品作为职工福利发放 给职工，其生产成本为15000元。化妆品成本利润率为5%。 计算该企业应纳消费税额。;某酒厂2008年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨， 已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本 利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为 20%。计算该厂当月应缴纳的消费税和增值税。;含消费税售价 9875元;某企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明该 企业提供原材料的成本为16000元，支付给乙企业加工费2000 元。该批加工的消费品的消费税率为10%。同时，受托方无同 类消费品销售价格。计算该企业应交纳消费税额。; 1、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托 车30辆以每辆出厂价12000元（不含税）给自设非独立核算的门市部， 门市部又以每辆16380元（含税）售给消费者。摩托车生产企业6月份 应纳消费税额？（摩托车税率为10%） 2、某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，7月份将新生产的粮食 白酒1000公斤用于招待客人，账面单位成本每公斤10元，该粮食白酒 无同类售价，成本利润率为10％，消费税税率为20％，定额税率 （500克）0.5元。;1、应纳消费税额 = 16380÷（1+17%）×30×10% = 42000元;计算进口货物应交增值税和消费税。 某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额为20万元（1000公斤），从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款为0.3万元。（设葡萄酒进口关税税率为20%)。;葡萄酒进口应纳消费税 （100,000 + 100,000 × 20%）÷（1― 10%）×10% = 13333元 葡萄酒进项税额 （100,000 + 100,000 × 20%）÷（1 - 10%）× 17% = 22,667元 白酒.啤酒进项税额 （200000 + 3000）×17% = 34510元;1、销售 ? 一般销售;1、销售 ? 随同产品销售单独计价包装物;2、自产自用-用于应税消费品生产;2、自产自用 – 用于非应税消费品生产;2、自产自用 – 用于其他方面 ;???企业将账面成本为3万元的应税消费品作为样品投放展销会，按规定应 缴纳消费税6,000元。;某企业委托A加工厂加工一批应税产品，发出加工的材料成本为6,000元， 加工费2,500元（不含增值税），受托方代扣代缴的消费税1,000元， 加工产品收回后直接对外销售。;3、委托加工 ? 连续生产;4、进口消费品;练 习;借：应收账款 41,535 贷：主营业务收入 35,000 其他业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额） 6,035 借：营业税金及附加 10,100 贷：应交税费-应交消费税 10,100 白酒应纳消费税= 35,000 × 20% + 3,000×1 = 10,000元 白酒销项税额= 35,000 × 17% = 5,950元 包装物应纳消费税 = 500×20% = 100元 包装物销项税额 = 500×17% = 85元 ;发 出 材料 借：委托加工物资 10,000 贷：原材料 10,000 付加工费.税金用于直销 借：委托加工物资 22,200 应交税费-应交增值税（进项税额） 2,550 贷： 银行存款 借：委托加工物资 15,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 2,550 应交税费-应交消费税 7,200 贷：银行存款 24,750 应纳消费税 = 30 × 240 = 7200元