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 财务内部监控方案     2001年8月  财务内部监控方案 简 介 本方案在研究财务监控和内部审计理论的基础上，分析XX集团的财务内部控制管理和方法现状，指出其优势和存在的问题，并根据XX集团的发展战略，提出改进财务内部监控办法。 一、财务控制和内部审计理论； 二、XX集团的财务控制和内部审计的现状； 三、改进集团财务内部监控办法的方案设计，包括：完善集团各种财务内部控制制度、加强集团和子公司的财务控制，及健全集团内部审计控制体系。 财务内部监控方案基本结构 财务控制和内部审计理论研究 集团财务监控和内部审计中的问题 财务控制和内部审计方案设计 方案实施的条件 财务控制和内部审计理论研究（1） 财务内部控制的定义 ——财务内部控制是指企业对企业自身的经营活动按照预定的目标、计划、程序和方式进行约束和调节，企业及其内部的全体人员执行和落实预定的目标，实现企业财务预算的全过程。 财务控制和内部审计理论研究（2） 财务内部控制的 特征 财务控制 是一种价 值控制 财务控制 是一种综 合控制 财务日常控 制是以现金 流量控制为 目的 财务控制以价值形态的财务预算为目的。财务控 制是借助价值手段进行的控制，无论责任预算、 财务报告、业绩考核，还是企业内部各机构和人 员之间的相互制约的关系都是借助价值指标。 由于财务控制是以价值为手段，将各种不同性质 的业务综合