会计实务例子.docVIP

我公司是一家查账征收的建筑企业，现有一项工程支付民工工资20万元，开具劳务票20万元，代扣代缴税金6660元，劳务费在上个月已经支付了，这个月开了劳务票。 1）上个月支付劳务费时的凭证 借：预付账款——XX工程? ?? ?? ?? ?? ?? ??贷：现金 2）收到劳务票 借：劳务成本? ? 贷：预付账款——XX工程? ?? ? ??应交税费——个税 二） 计提支付社会保险费的会计分录 企业计提工资：借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资个人承担部分： 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-各项社保费企业承担部分： 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-各项社保费 支付工资 借：应付职工薪酬-工资（职工工资扣除由职工负担的社保后的金额，这里不考虑个人所得税了） 贷：银行存款支付职工社保 借：应付职工薪酬-社保费（企业和个人承担部分合计） 贷：银行存款 一、职工张华出差费2000元以现金付讫 张华报销差旅费1500元余款退回现金 1、张华借钱出差时借：其他应收款－张华 2000 贷：现金 20002、张华出差回来报销差旅费 借：现金 500 管理费用－差旅费 1500 贷：其他应收款－张华 2000 1.没给钱但发票先入账了，以后现金付钱时的票据应该计入应付账款或其他应付款看你之前入票时记的什 么科目.正好对冲. 2.增值税计入应交税金 4.去税务局买了20份发票.一共14元，税务局给开了14元的发票， 借:管理费用--办公费 14 贷:现金(或银行存款) 14 7.转账手续费记入 财务费用 8.现金收的货款 借:现金 贷:主营业务收入 贷:应交税金 9.打到银行帐户的货款 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金 10.收到银行的存款利息 借:银行存款 贷:财务费用--利息收入 11.啦原材料的运费 借:原材料 贷:现金或银行存款 12.在网上银行副的工资 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 13.付银行的贷款利息 借:财务费用--利息支出 贷:银行存款 14.销售部经理的差旅费和招待费计入管理费用就行 15.公司办的短期借款，还款时用现金还得，要计入借:短期借款 贷:现金 1.未付货款———应付账款 购买商品，没有 付款则 借：原材料/库存商品等 贷：应付账款 2.预付工资———就在贷方记应付职工薪酬 每月月底应该计提工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 如果你是提前付工资的话，就直接将应付职工薪酬计入借方 ?借：应付职工薪酬 贷：库存现金/银行存款 3.开业前期装修，计入开办费用 借：开办费用 贷：银行存款/库存现金 公司开业后，将开办费用转入长期待摊费用，分几年摊销 借：长期待摊费用 贷：开办费用?? 1、结转收入 借:主营业务收入 营业外收入 贷:本年利润 2、结转成本及费用 借:本年利润 (如果有“主营业务成本”再加上其发生额) 贷:主营业务税金及附加 管理费用 财务费用 营业费用 主营业务成本 所得税 3、年终结转“本年利润” 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 1.计提工资和社保时 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-职工工资  -社会保险  -住房公积金 2.发工资时扣个人负担部分 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应付款-社会保险 -住房公积金  现金 3.缴纳社保、公积金时 借：其他应付款-社会保险 -住房公积金  应付职工薪酬-社会保险（企业负担部分）  -住房公积金（个人负担部分） 贷：银行存款 城建税、教育费附加是按增值税，消费税，营业税的三税为税基提取的，一般在月底计提，下月15日前申报缴纳。 （1）计提时 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交城建税 ???????????????????? --应交教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：营业税金及附加 （3）上交时 借：应交税费--应交城建税 ???????????????????? --应交教育费附加 贷：库存现金（或银行存款） 社会保险会计分录： 1、企业负担部分，提取时： 借：管理费用--劳动保险费 （管理部门） 借：销售费用--劳动保险