建筑工程项目资源管理教材.ppt

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2019-08-30 发布于安徽
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建筑工程项目资源管理教材.ppt

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第六节建筑工程施工项目资金管理 (二)提高经济效益 (1)项目经理部在项目完成后要做出资金运用状况分析，确定项目经济效益。项目效益的好坏，很大程度上取决于能否管好用好资金。 (2)必须合理使用资金，在支付工、料、机生产费用上，考虑货币的时间因素，签好有关付款协议，货比三家，压低价格。承揽任务，履行合同的最终目的是取得利润，只有通过“销售”产品收回了工程价款，取得了赢利，成本得到补偿，资金得到增值，企业再生产才能顺利进行。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理 (3)一旦发生呆、坏账，应收工程款只停留在财务账面上，利润就不实了。为此，抓资金管理，就投入生产循环往复不断发展来讲，既是起点也是终点。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理 (三)节约支出抓好开源节流，组织好工程款回收，控制好生产费用支出，保证项目资金正常运转，在资金周转中使投入能得到补偿并增值，才能保证生产持续进行。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理 (四)防范资金风险项目经理部对项目资金的收入和支出要做到合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，才能最大限度地避免资金的收入和支出风险。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理二、项目资金收支计划 (一)项目资金收入与支出的管理原则项目资金收入与支出的管理原则主要涉及资金的回收和分配两个方面。资金的回收直接关系到工程项目能否顺利进行;而资金的分配则关系到能否合理使用资金，能否调动各种关系和相关单位的积极性。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理项目资金的收支原则有: (1)以收定支原则，即以收入确定支出。这样做虽然可能使项目的进度和质量受到影响，但可以不加大项目资金成本，对某些工期紧迫或施工质量要求较高的部位，应视具体情况采取区别对待的措施。 (2)制定资金使用计划原则，即根据工程项目的施工进度、业主支付能力、企业垫付能力、分包或供应商承受能力等制定相应的资金计划，按计划进行资金的回收和支付。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理 (二)项目资金收支计划的内容项目资金计划包括收入方和支出方两部分。 (1)收入方包括项目本期工程款等收入，向公司内部银行借款，以及月初项目的银行存款。 (2)支出方包括项目本期支付的各项工料费用，上缴利税基金及上级管理费，归还公司内部银行借款，以及上月末项目银行存款。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理 (3)工程前期投入一般要大于产出，主要是现场临时建筑、临时设施、部分材料及生产工具的购置，对分包单位的预付款等支出较多，另外还可能存在发包方拖欠工程款，使得项目存在较大债务的情况。在安排资金时要考虑分包人、材料供应人的垫付能力，在双方协商基础上安排付款。在资金收入上要与发包方协调，促其履行合同按期拨款。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理 (三)项目资金收支计划的编制 (1)年度资金收支计划的编制，要根据施工合同工程款支付的条款和年度生产计划安排，预测年内可能达到的资金收入，再参照施工方案，安排工、料、机费用等资金分阶段投入，做好收入和支出在时间上的平衡。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理年度资金收支计划编制时，关键是要摸清工程款到位情况，测算筹集资金的额度，安排资金分期支付，平衡资金，确定年度资金管理工作总体安排。这对保证工程项目顺利施工，保证充分的经济支付能力，稳定队伍，提高职工生活，顺利完成各项税费基金的上缴是十分重要的。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理 (2)月、季度资金收支计划的编制，是年度资金收支计划的落实与调整。要结合生产计划的变化，安排好月、季度资金收支，重点是月度资金收支计划。以收定支，量入为出，根据施工月度作业计划，计算出主要工、料、机费用及分项收入，结合材料月末库存，由项目经理部各用款部门分别编制材料、人工、机械、管理费用及分包费支出等分项用款计划，经平衡确定后报企业审批实施。月末最后5日内提出执行情况分析报告。下一页返回上一页第六节建筑工程施工项目资金管理三、项目资金的使用建筑业企业为了便于资金管理，确保资金的使用效率，往往在企业的财务部门设立项目专用账号，由财务部门对所承建的施工项目进行项目资金的收支预测，统一对外收支与结算。而施工项目经理则负责项目资金的使用管理。项目资金使用的具体操作方法如图10-7所示。返回上一页