连锁业特殊业务会计分录.docVIP

采购业务 总部配送中心购入 总公司： 借：库存商品 应交税费－增值税（进项税额） 贷：银行存款 （直营店不作账务处理） 总部购入后直接发直营店 总公司： 借：基层住来－直营店 应交税费－增值税（进项税额） 贷：银行存款 直营店： 借：库存商品 贷：总部往来 商品调拨 配送中心——直营店 总公司： 借：基层往来－直营店 贷：库存商品 直营店： 借：库存商品 贷：总部往来 配送中心——加盟店（总部销售业务） 总公司： 借：应收账款－加盟店 贷：主营业务收入 应交税费－增值税（销项税额） 同时结成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 直营店1——直营店2 直营店1： 借：总部往来 贷：库存商品 直营店2： 借：库存商品 贷：总部往来 总公司： 借：基层往来－直营店2 贷：基层往来－直营店1 直营店——加盟店 总公司： 借：应收账款－加盟店 贷：主营业务收入 应交税费－增值税（销项税额） （同时） 借：主营业务成本 贷：基层往来－直营店 直营店： 借：总部往来 贷：库存商品 三、直营店销售商品（销售款直接存入总部账户） 总公司： 借：银行存款 贷：基层往来－直营店 直营店： 借：总部往来 贷：主营业务收入 应交税费－增值税（销项税额） （同时） 借：主营业务成本 贷：库存商品 调拨备用金（总公司——直营店） 总公司： 借：基层往来－直营店 贷：银行存款 直营店： 借：库存现金 贷：总部往来 发放工资（总公司审批后发放） 审批（即计提） 总公司： 借：销售费用－工资（直营店） 贷：应付职工薪酬 （直营店不作账务处理） 发放 总公司： 借：应付职工薪酬－工资 贷：基层往来－直营店 直营店： 借：总部往来 贷：库存现金 月末直营店相关项目转入总公司（包括结转损益及增值税） 总公司： 借：主营业成本 销售费用 基层往来－直营店 贷：应交税税－增值税（销项税额） 主营业务收入 直营店： 借：主营业务收入 应交税费－增值税（销项税额） 贷：主营业成本 销售费用 总部往来