风险管理与内部审计上课讲义.ppt

惠普商学院;课程介绍;有限的资源 资源：有限的人，财，物，时间，信息…… 变化的环境 市场，技术，政策，客户需求……;案例1：巴林银行的倒闭;巴林银行倒闭的原因;案例2：安然公司的崩溃;安然为何突然破产;“郑百文”内控失败的警示;故事带来的思考……;成功企业如何构筑可持续竞争力;例：HP的风险管理与内部控制;;第一节：回顾;第二节：识别重要风险领域;内部控制的重要风险领域;例1：财政部关于企业内控的重点;例2:HP内部控制的主要内容;企业失败的六种常见风险;谁来帮助ABC公司看病？;第二节：回顾;第三节：管理风险的技巧;风险管理的技巧;方法一：避免风险 Avoid;方法二：分散风险 Diversity;方法三：控制风险 Control;方法四：转移风险 Transfer;方法五：分担风险 Share;方法六：接受风险 Accept;选择风险管理方法的标准;第三节：回顾;第四节：建立企业内部控制系统;企业为什么需要管理控制;设计内部控制的关键要素;关键绩效区;战略控制点;建立企业内部控制的5步流程;1.明确企业目标与内控目标;2.确定与目标相关的业务流程;3.描述业务流程详细步骤;4.找出核心流程/负责人;5.识别关键绩效区;6.选择战略控制点;例：选择战略控制点;7.设计战略测评标准;设计内部控制的步骤小结;8.建立制度，规范行为;9.核心业务的定期报告;10.部门关键绩效报告;11.规范管理授权职责;例：批准权限表 Approval Matrix;12.抽样核实与偏差分析;13.符合性测试;惠普公司的SBC;14.实质性测试;15.内部审计;16.调查改进;建立企业内部控制系统的16个步骤;第四节：回顾;第五节：企业内部控制机制的应用;中国惠普公司经历过的挑战;内部审计在惠普服务的应用;第六节：介绍内部审计的技巧;独立审计与内部审计比较;内部审计的国际标准;企业内部审计目标;确定审计重点范围;风险评估表;内部审计的常用方法;编制审计详细提纲;例：编制维修代理审计提纲;介绍分析问题的几个工具;检查表(CHECK SHEET);因果图（鱼骨图 )CAUSE EFFECT DIAGRAM;分析问题根源和影响;柏拉图（PAPETO DIAGRAM）;KT分析法;例：发现问题，预警风险（1）;例：发现问题，预警风险（2）;例：发现问题，预警风险（3）;利用审计结果，提高管理??益;第七节：回顾;第八节：模拟审计实战，预警管理风险;我回去可以做什么？;内部审计的广泛应用