财务费用报销制.docVIP

XXX有限责任公司 财务审批报销制度 一、总则 （一）、为了更好提高营运效率，规范会计基础工作，严格执行财务制度，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 （二）、公司各级员工必须按照此制度规定的审批程序执行，界定权限、明确责任，做到错可纠，责可查。 二、借款及预付款审批 （一）、借款、预付审批程序1、 借款，是指公司员工因公司业务需要，经主管安排业务活动而进行的短期借款，包括差旅费、设备维修、购置小耗材等。 2、借款，须先填列“借款单”，按规定审批权限审批后，由财务部付款。3、借款，必须在办理的业务结束后，及时报账结清借款。原则上清旧借新。 4、预付款，是指按照公司业务合同规定，需预先支付的工程款、材料款、货物款项等。支付此款项时，需由经办人按合同或指令填写“付款审批表”，按照审批权限批准后，财务方可支付款项。  5、确因业务连接而来不及结清前借款而又续借款的，必须经审批确定后再借；除此外，在未清借款又要续借的，经批准财务部可先从工资扣前借款，待业务结束一并结清。 6、经办人必须在一个月内凭合法、有效票据报销各项借款及预付款项。超出二个月不清帐者，财务部从第三月起扣发经办人工资、奖金抵偿，直至欠款清算完毕。 7、借款、预付款审批程序： 请购核准单财务扣款：至结清接到指令单财务办理付款 请购核准单 财务扣款： 至结清 接到指令单 财务办理付款 清理结果： 发票无 借款不清 按时间清理： 预付发票回否 借款清算完毕 总经理：全额 营运副总：1万\笔 常务副总：5仟\笔 财务经理：0.5-1\笔 分公司经： 填付款审批表 财务经理初审：符合制度、合同，资金、欠款情况。 按权限审批 （二）、费用报销制度 因主管安排或经营活动必需，而发生的出差、零星购置、小维修等费用。该项业务的主管必须对其真实性负责。 1、经批准需报销的原始凭证（发票）必须是真实、合法的凭证，其原始凭证（发票）按规定内容填写齐全，大小写金额一致，无涂改。 2、原始凭证（发票）的内容包括：日期、商品名称、单价、数量、金额、开具发票单位发票专用章（或财务结算章）。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。财务有权要求报销人提供真实、合法、内容齐全的原始凭证（发票），否则拒绝付款。3、 报销费用时，必须填写“费用报销单”；所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分别、分序粘贴计算出金额； （1）差旅费：必须分次、按出差地点分别填列“差旅费报销单”包括：出差天数，住宿天数、车票金额、车票张数等可报销的票据，交由财务按规定计算。 （2）零星购置的各项费用票据采用“费用报销单”进行分类粘贴填列张数、金额。 （3）费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据的审核和装订、保管。所有报销单据张数和合计金额必须相符一致。 4、报销程序： 发票交财务：附在审批单后常务副总：小设备营运副总：小维修财务经理：差旅费分公司经理：安排按权限审批财务初审：资金、发票、检查记录、合同借款：按借款规定办理接到指令购置;请购核准单 发票交财务：附在审批单后 常务副总：小设备 营运副总：小维修 财务经理：差旅费 分公司经理：安排 按权限审批 财务初审：资金、发票、检查记录、合同 借款：按借款规定办理 接到指令 购置;请购核准单 财务审核付款清理票款清否 财务审核付款 清理票款清否 索票 索票 （1）财务总监（财务经理）须确认该业务事项事先是否经核准，再按照相关法规、合同内容审核其合法、合规性；对该业务的合法、合规负责。 （2）安排此项业务的主管对该业务的真实性负责。 （3）若经经理审批时发现费用支出不真实，将对报销人处以不实金额两倍的罚款。 （4）财务主管会计对单据是否合法、齐全、及支出的合理进行审核，对支出不合理、票据不合法的各项费用，具有否决权。 （5）按照授权审批权限，报销凭据必须有相应经理经理的签字。若主管经理外出，报销暂缓；确需急办的，由财务请示总经理，电话报批并做电话记录备查，事后由该主管经理补签字，完备手续。 （6）5、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。 7、 各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销。 8、 公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。 9、 所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。 10、 物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。 三、 差旅费报销制度 等