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内部控制环境调查问卷 制定人 答卷人 复核人 被审计单位名称: 签名： 会计报表截止日: 日期： 问 题 是 否 不适用 评 价 索引号 1．董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场 1.1 董事会及高层管理当局是否能有效地对经营和管理实施控制。 1.2 重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会、股东大会批准。 1.3 内部审计部门是否对董事会负责，该部门对企业的财务报告活动的审核、监督是否有效。 1.4 公司监事会是否能独立工作，并对股东大会负责。 1.5 管理当局是否能根据财务部门及其他部门提供的可靠信息据以进行商业决策。 1.6管理当局是否参与计划和预算的编制过程并给予指导，并对所编制的计划或者预算进行审核。 1.7 管理当局对外部、内部审计人员所提出的建议是否能及时采纳。 1.8 一旦发生业务经营及融资方面出现失控情况，管理当局是否能迅速做出反应，所采取的措施是否能达到补救的效果。 2．管理机构方面 2.1 分公司、子公司和公司本部管理当局的责任是否明确并能在决策中起到应有的作用。 2.2 上述部门所拥有的权力及所承担的责任是否有明确的规定，组织内各级人员是否已正确理解权责划分情况。 内部控制环境调查问卷(续) 问 题 是 否 不适用 评 价 索引号 2.3 生产、经营和管理部门是否健全，是否能适应自身经营活动的需要。 2.4 各级、各部门的权责划分是否恰当，是否不存在与部门划分不相适应的业务责任分担情况。 2.5 内部审计部门是否承担监督、检查政策和规程的遵循与执行情况的责任。 2.6 管理当局各成员的行动是否协调一致，员工士气是否高昂。 2.7 交易发生、交易记录、资产保管等各项职能和责任是否互相分离。 2.8 一旦某一领域存在不相容职能集中于同一个人或同一部门的情况，管理当局是否能及时知晓这一情况并采取改进措施。 3．其他方面： 审计评价： 内部控制制度调查问卷 被审计单位名称: 制定人 答卷人 复核人 业务循环名称:销货与收款业务循环 签名: 会计报表截止日: 日期: 回 答 检 查 执 调 查 内 容 是 否 不 备注 行 结 果 备注 适用 好 一般 差 1.销售对象是否有信誉,在接受订货前是否 参考该客户以往的赊帐金额及其帐龄? 2.是否有审批客户订货手续,是否收取定金 或保证金? 3.是否根据订货单和生产能力制定销售计 划? 4.销售业务是否建立合同制,签订合同是否 有专人负责并审批? 5.对于客户对原订货的改动是否有良好的 控制? 6.是否建立开票与结算制度? 7.是否有专人负责开销货发票、销货发票 是否连续编号？ 8.作废销货发票的处理是否正确? 9.是否有发货单,发货单是否连续编号? 10.销货发票与发货单是否有专人核对? 11.是否存在无发货单的情况下开出销货发 票? 12.现销的控制是否良好? 13.赊销逾期货款未到,是否及时催讨? 14.财务部在收到有关凭证后是否及时登帐? 15.销售退回是否有专人负责处理,查对合同, 查明原因,核对凭证下实物,重新入库及 时会计处理? 16.每月或每季是否编制各客户应收帐款汇 总并及时寄予客户作核对? 17.是否将记录收款与保管现金的职责分离? 18.收到货款是否开具收款收据? 19.是否定期核对记帐、过帐和送存银行的 金额? 20.是否定期分析应收帐款帐龄? 21.对于已经确认的坏帐是否及时报批并注 销? 内部控制制度调查问卷 被审计单位名称: 制定人 答卷