管理会计实务第5章 预测分析.pptVIP

③ 调查企业的市场占有率。了解同行业中同类产品在花色品种、质量、包装、价格等方面所采取的措施对产品销售量的影响。 ④ 调查所处地区的经济发展趋势。了解各方面的经济发展对产品销售量的影响。 最后通过对上述的调查资料进行综合整理、加工、分析、计算，就可对产品销售预测作出判断。 二、定性分析法 定性分析法又叫判断分析法，是一种直观性的预测方法，主要依靠人的主观判断来确定事物的未来状况和发展趋势。定性分析法主要包括主观判断法、特尔菲法、专家小组法等。 （1）主观分析法。是指企业的每一个销售人员根据他们的经验，对他所负责的产品的市场现状和发展前景、企业在市场竞争中所处的地位情况作出判断。 （2）特尔菲法。是指通过函询方式向若干专家分别征求意见，各专家在互不通气的情况下，根据自己的观点和方法进行预测，然后把意见汇集在一起，再采用不记名的方式将结果反馈给各位专家，请他们参考别人的意见修正自己原来的判断。如此反复数次，最终确定预测结果。 （3）专家小组法。是由企业组织各有关方面的专家组成小组，运用专家的集体智慧进行判断的方法。小组中的专家可以相互启发，全面深入地分析、研究问题。但是，这种方法的预测结果很容易受少数特别权威人士的意见左右。采用这一方法，要求每一位专家要从企业的整体利益出发，充分表达自己的观点，不要受不同意见的约束和影响。 一、利润预测的内容 （一）含义 利润预测是根据企业未来的发展目标和其他相关资料，预计企业未来应达到的和可实现的利润水平及其变动趋势。 （二）目标利润的预测内容 （1）测算目标利润。利润预测的核心是测算目标利润。目标利润的确定既要先进又要合理，经过全体职工的努力应该能达到。 （2）测算利润水平。在初步确定目标利润的基础上，根据销售预测，结合成本预测，并考虑市场的价格水平，来测算可能实现的利润。 （3）修正目标利润。将可能实现的利润与期望值相比较，若相差比较大，就应修正目标利润。 二、目标利润的预测方法 1．利润率指标法 利润率指标法是以利润率指标为基础，考虑企业的市场销售情况等有关因素，来预测目标利润的一种方法。 （1）相关的利润率指标主要包括：销售利润率（销售利润/销售收入总额）、产值利润率（销售利润/工业总产值）、资金利润率（销售利润/资金平均占用额）、成本利润率（销售利润/销售成本总额） （2）计算公式： 目标利润预测数?=?预计销售收入总额×销售利润率 =?预计工业总产值×产值利润率 =?预计资金平均产占用额×资金利润率 =?预计销售成本总额×成本利润率 2．本量利分析法 根据本量利分析的原理： 目标利润?=?销售收入－销售成本 ?=?销售量×单价－销售量×单位 变动成本－固定成本 ?=?边际贡献总额－固定成本总额 三、利润完成情况预测 利润完成情况预测是指在目标利润既定的情况下看企业完成的利润水平。一般来说，企业完成的利润越多越好。 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本及资金需要预测 【知识目标】 了解预测分析的概念、特征、基本程序及其主要内容。 了解销售预测的各种方法的特点及其适用范围。 熟悉成本预测和资金需用量预测的主要方法。 掌握定性和定量两类预测分析方法的特征。 掌握指数平滑法的应用。 重点掌握目标利润的预测方法。 【技能目标】 能够熟练掌握平滑指数法的应用。 能够熟练掌握目标利润的预测方法。 一、预测分析的定义和内容 （一）预测分析的含义 预测就是以过去的历史资料和现在所能取得的信息为基础，运用人们所能掌握的科学知识和管理人员多年来的实践经验，来预计、推测事物发展的必然性与可能性的过程。 管理会计中的预测分析，是指按照一定的原理和程序，运用专门方法进行经营预测的过程。经营预测是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和预算。 （二）预测分析具有以下特征。 （1）依据的客观性。预测分析是以客观准确的历史资料和合乎实际的经验为依据进行的分析，不是毫无根据的主观臆断。 （2）时间的相对性。预测分析事先明确规定某项预测对象的时间期限范围。预测分析的时间越短，受到不肯定因素的影响越小，预测结果越准确。反之，预测结果的准确性就差一些。 （3）结论的可检验性。预测分析应考虑到可能发生的误差，并且能够通过对误差的检验进行反馈，调整预测分析的程序和方法，尽可能地减少误差。 （4）方法的灵活性。预测分析可灵活采用多种方法，在选择预测方法时，应事先进行试点，选择简便易行、成本低、效率高的预测方法。 （三）预测分析的内容 销售预测 利润预测 成本预测 资金需要量预测等。 二