建筑业 营改增”培训完全版解读.ppt

第五章 营改增后稽查实务与筹划应对 1、为什么建筑业会是国税稽查重点关注对象？ 2、企业所得税归属权的划转。 3、税务稽查的重点方向是哪里？ ⅰ：现在还有手工票吗？ ⅱ：2016年5月1号后还有地税的发票吗？ ⅲ：虚假发票的重点防范地区，南方某省。 ⅳ：密码区能折叠、划损吗？ ⅴ: 虚开品名要小心。 ⅵ：小心跳票。 ⅶ：当心阴阳票。 ⅷ：发票丢失怎么办？ 第五章 营改增后稽查实务与筹划应对 发票的管理 1、合同注明是含税价（保护自己的权益） 2、对方是否是一般纳税人（小规模纳税人只能抵扣3个点） 3、约定代扣代缴义务（境外支付） 4、约定付款日期（纳税义务发生时间） 5、发票丢失的责任与义务 6、开出发票的技巧（专票？普票？） 第五章 营改增后稽查实务与筹划应对 “营改增”后合同管理的注意事项 三、建筑房地产企业营改增最新政策解析及应用 （十一）混合销售行为的税务处理 本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。 例如，业主与总包签订包工包料的合同1000万，其中材料600万，劳务400万元，总包发生混合销售行为，按照建筑劳务11%征税，计税依据为1000万元，不能按照销售商品17%征税，计税依据为1000万元。 三、建筑房地产企业营改增最新政策解析及应用 （