信用社(银行)会计出纳基本知识培训课件.pptVIP

信用社(银行)会计出纳基本知识 总体框架 信用社会计基本原则 信用社会计核算基本方法 信用社会计核算基本内容及业务操作规程 利息计算 信用社收入、成本、利润 年度决算 信用社会计管理 信用社出纳基本制度 第一部分 信用社会计基本原则总体介绍 信用社会计核算的基本前提 信用社会计工作主要任务 信用社会计人员职责 信用社会计核算的基本原则 信用社会计要素 信用社会计基本要求 信用社会计核算工作基本规定 信用社会计核算基本前提 会计主体：独立核算的农村信用合作社、农村信用合作社县级联社。 持续经营 会计期间：以日历年度作为会计年度，即公历1月1日起至12月31日止。在年度内再分季度、月份。 货币计量；以人民币为记帐本位币，人民币以“元”为记帐单位。 信用社会计工作主要任务 主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。 信用社会计人员职责 遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。 依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。 遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经效益。 讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。 信用社会计要素及会计核算的基本原则 会计要素包括 资产、 负债 、所有者权益、 收入、费用和 利润会计核算遵循真实原则。 会计核算遵循及时性原则。 会计核算遵循权责发生制原则。 会计核算遵循谨慎性原则。 各项财产按取得时的实际成本计价。 信用社会计基本要求 信用社会计人员从业要求：取得会计从业资格 信用社会计核算质量的基本要求：为保证会计核算质量，信用社要求达到“五无”、“六相符”。 “五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支； “六相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。 信用社会计核算工作基本规定 为了确保信用社会计核算质量达到“五无”、“六相符”，信用社独立会计核算单位的会计工作及有条件的附属会计核算单位必须坚持十六项基本规定。即双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。 第二部分 信用社会计核算基本方法简要介绍　　　 会计科目 会计账务 会计凭证 会计报表 利息计算 登记簿 会计科目 会计科目就是对会计对象的具体内容，按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。信用社会计科目分为表内科目和表外科目，按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益和损益类。 会计账务 一、记账法 信用社会计记帐方法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。 借贷记账法是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为记账主体；以“借”、“贷”为记账符号；以有借必有贷，借贷必相等为记账原则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 表外科目采用单式记帐，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、帐簿相符一制。 二、记帐规则 采用“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则.具体分为四种情况： 三、会计平衡原理 会计基本方程式（资产＝负债＋所有者权益） 亦为：资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）。四、会计分录 记帐前确定记帐应借、应贷帐户上名称和金额的一种记录。 格式：记帐方向（先借后贷） 会计科目 帐户 金额 借：**科目—帐户 金额 贷：**科目—帐户 金额 涉及两个以上帐户可以一借多贷，或一贷多借。 五、账务组织 账务组织分为明细核算和综合核算。 明细核算是由分户账、登记簿(卡)、余额表组成； 综合核算是由科目日结单、总账、日计表组成。 前者按账户核算，后者按科目核算，二者相互核对，数字相符。 (一)明细核算 1、分户账是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，必须按户立账，连续记载，不得以凭证代替分户账。 2、登记簿是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的重要账簿，也是统驭卡片账的辅助账簿。现金收入登记和现金付出登记簿是记载和控制现金收、付数字的逐笔、序时账簿，也是现金收、付的明细记录。 3、余额表是核对总账、分户账余额和计算利息的重要工具，每日营业终了根据分户账的最后余额逐户填列。余额表分为计息余额表和一般余额表两种。 (二)综合核算 1、科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录