票据业务监管中存在问题.pptVIP

检 查 依 据 《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》（银发〔2005〕114号）； 《关于对违法签发支票行为行政处罚若干问题的实施意见（试行）》（银发〔2010〕88号）。 所附发票为变造、伪造发票 处 罚 依 据 《金融违法行为处罚办法》第十四条：金融机构对违反票据法规定的票据， 不得承兑、贴现、付款或者保证金融机构对违反票据法规定的票据予以承兑、贴现、付款或者保证的，给予警告，没收违法所得， 并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记大过直至开除的纪律处分；造成资金损失的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成对违法票据承兑、付款、保证罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。 所附增值税发票日期早于合同签订日期 发票代码 发票号码 开票日期 合同日期 1300111140 5701865 2011-5-10 2011年12月27日 1300111140 5701866 2011-5-10 2011年12月27日 1300111140 5701867 2011-5-10 2011年12月27日 1300111140 5701868 2011-5-10 2011年12月27日 1300111140 5701869 2011-5-10 2011年12月27日 1300111140 5701871 2011-5-11 2011年12月27日 3、重复使用合同和发票 案例：某行营业部办理银行承兑汇票贴现业务重复使用交易合同和增值税发票，涉及业务8笔，累计贴现金额11,125万元，涉及重复使用交易合同金额732.8万元，重复使用增值税发票金额3833.7万元。 4、提供的贸易合同要素不全。 ①某行2012年11月22日办理银行承兑汇票179907.88元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是晋州大益商贸有限公司，所签订的煤炭购销合同无签订日期。 ②某行2012年8月10日办理银行承兑汇票50万元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是石家庄国立机械设备有限公司，所签订的工矿产品购销合同缺需方公章或合同章。 ③某行2012年8月20日办理一笔银行承兑汇票，金额60万元，承兑申请人是石家庄国祥运输设备有限公司，编号G01-123387的销售合同，无签订时间。 5、合同超出经营范围，属无效合同 案例：某行为武安市铁鑫盛经贸有限公司办理银行承兑汇票贴现业务，所附购销合同的货物为洗精煤和喷煤，作为购货方的武安市铁鑫盛经贸有限公司的经营范围中无煤炭经营资格，且不存在生产用煤的情况。 6、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期 案例：2012年1月10日，某行为河北长安汽车有限公司办理承兑业务，协议号：2012冀银承申，汇票金额71元，分别与定州同创汽车零部件有限公司、成都蓝天实业总公司、定州市松本汽车座椅制造有限公司、定州索奇汽车零部件有限公司、威县盛达密封件有限公司签订的交易合同的有效期限都是从2010年4月1日至2011年3月31日止。 7、买卖合同买方与增值税专用发票购货单位不一致 案例：2012年1月10日，某行为河北环达工程机械有限公司办理贴现业务，协议号贴现金额440万元，买卖合同书中买方：河北钢铁集团矿业有限公司，卖方：河北环达工程机械有限公司。贴现单位的前手均为：河北钢铁集团矿业有限公司。增值税专用发票中购货单位为：河北钢铁集团矿业有限公司庙沟铁矿，收款单位为：河北环达工程机械有限公司。 8、办理承兑业务贸易合同有涂改，属无效合同 案例：2012年2月20日，某行为定州市至信机械制造有限公司办理银行承兑汇票18张，票面金额共计1955560元，所附9份合同中有6份合同的签订日期和有效日期有涂改情况，且无双方当事人签名或签章确认。 案例：2012年3月19日，某行为定州市至信机械制造有限公司办理18张银行承兑汇票，票面金额共计1977000元，所附8份合同中有5份合同的签订日期和有效日期有涂改情况，且无双方当事人签名或签章确认。 票据业务监管中存在的问题 人民银行石家庄中心支行支付结算处 2014年8月 常 见 问 题 一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性 二、对于出票人签发空头支票行为处理情况 三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码 四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记 五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核 一、票据解付和结算方式付