以《企业财务通则》规范单位内部各项财务管理制度.docVIP

精品文档就在这里 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 PAGE 精品 文档 以《企业财务通则》规范单位内部各项财务管理制度 林之屏 根据中华人民共和国财政部第33、41号令，自2007年1月1日起同时施行《企业会计准则》和《企业财务通则》，两者角度不同但同样重要。 《企业会计准则》是为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量。可以理解为：会计事项发生时，会计人员对会计科目的判断和使用应遵循的规定，单位执行《企业会计准则》的伸缩性并不大。 《企业财务通则》为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，其实质是理顺企业实际财务管理制度体系，核心是各项财务法规、政策的及时应用。《企业财务通则》是一个规范的制度框架，财务人员在制订本单位具体制度时有较大的发挥空间。本文仅对单位执行《企业财务通则》遇到的相关问题进行一些初步探讨。 一、《企业财务通则》适用范围：国有及国有控股企业（含已转制的事业单位）；“自收自支”或“企业化管理”的事业单位应当执行《企业财务通则》；其他事业单位可参照实行。 二、《企业财务通则》中有关企业财务管理制度的参考分类。 　　分类按层次大致概括为：“1套制度，3个体系，12类管理，108项规定。” 1套制度：一套基本完整的企业财务管理制度。 3个体系：包括决策制度体系、管理体系和监督体系。 12类管理：决策制度体系（5类）财务决策制度、财务风险管理制度、财务预算管理制度、 　　　　　　　　　　　　　　　　投资者的财务管理职责和经营者的财务管理职责。 　　　　　财务管理体系（6类）资金筹集管理、资产运营管理、成本控制管理、收益分配管理、重组清算管理、和财务信息管理。 　　　　　财务监督体系（1类）财务监督管理。 108项规定：管理制度中至少应具备的具体管理规定或内容如下： 　　（一）、决策制度体系（*合计：7项） 　　　　1、财务决策制度*：财务决策一般程序的规定;职工大会在财务决策中的作用。　　 　　　　　　　　　　　　　财务决策回避制度* 。 　　　　2、财务风险管理制度*: 财务风险的定义和种类;财务风险管理原则、体制和策略。　　　　 　　　　3、财务预算管理制度*：财务预算的内涵;预算目标; 预算内部组织结构;预算管理的 　　　　　　　　　　　　　　　一般流程。(包括预算执行与控制、调整、分析和考核） 　　　　4、投资者的财务管理职责*：基本管理或重大财务事项决策权; 管理授权。 财务总监制度*。 5、经营者的财务管理职责*: 职责内容; 履行经营者职责的主体。 　　（二）、财务管理体系（*合计：94项） 　　　　1、资金筹集管理：（*小计：7项）　权益资金筹集管理*;企业资本管理*;资本公积 管理*;盈余公积管理*;企业增资管理*;企业取得财政资金的财务管 理*;债务资金筹集管理*。 　　　　2、资产运营管理：（*小计：34项）　 资产结构管理*; 资金调度控制管理: （1)资金收入管理*; （2)资金支出管理*; 　　　　　　　　　 (3)内部资金调度控制制度: ①授权审批制度*; ②不相容职务相互分 离制度*; ③现金的保管与盘点制度*; ④银行存款定期核对制 度*; ⑤印鉴保管和使用制度*; ⑥票据保管和使用制度*; ⑦文 件记录管理制度*; ⑧内部审计监督制度*。 　　　　　　　　　 (4)外汇管理制度*。 (5)集团内部资金集中统一管理*。 　　　　　销售合同的财务审核以及应收款项管理: 　　　　　　　　　　　(1)、销售合同的财务审核制度*。(2)、客户信用风险评估*。 　　　　　　　　　　　(3)加强应收款项管理：①应收款项台账管理制度*；②应收 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 款项催收责任制度*; ③应收款项年度清查制度*; ④坏账核 销管理制度*; ⑤建立应收款项管理的责任追究制度*。 　　　　　存