会计核算制度1.docVIP

精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 　　　　　　　　　　　第一章　　 资 产 现金 （一）定义：现金是指企业的库存现金。设置现金流量核算。 （二）本科目核算库存现金。企业增加的现金，借：现金，贷其他科目；企业减少的现金，借其他科目，贷：现金。 银行存款 定义：银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。设置二级科目，现金流量核算。 本科目核算银行存款金额。企业增加的银行存款，借：银行存款，贷其他科目；企业减少的银行存款，借其他科目，贷：银行存款。 其他货币资金 定义：在企业的经营资金中，银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等，这些资金在会计核算上统称为“其他货币资金”。我司的“其他货币资金”主要用来核算向银行支付的融资保证金。 具体帐务处理见“应付票据”科目。 应收票据 （一）定义：是指企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票。 （二）核算：1、收到客户商业汇票，确认收入 　　　　　　　借：应收票据---ＸＸ公司 　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　应交税金---应交增值税 　　　　　　2、收到的汇票贴现 　　　　　　　借：银行存款 　　　　　　　　　财务费用 　　　　　　　　　贷：应收票据---ＸＸ公司 　　　　　　3、如企业不贴现，选择到期时向承兑人收款 　　　　　　　借：银行存款 　　　　　　　　　贷：应收票据---ＸＸ公司 应收账款 （一）定义：指该账户核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的 商业承兑汇票。 （二）核算 1、 三包款 借：应收账款---XXX公司---三包款 　 贷：主营业务收入---索赔 　 主营业务收入---首保 　 主营业务收入---PDI 　 应交税金---应交增值税（销项税额） 2、配件款 借：应收账款---XXX公司 贷：主营业务收入---备件收入 应交税金---应交增值税（销项税额） 3、车款 借：应收账款---XXX公司 贷：主营业务收入---XXX车型 　　　　　　　　　　　　　　　　应交税金---应交增值税（销项税额） 六、其他应收账款 （一）定义：主要包括： 应收的各种赔款、罚款；应收出租 包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项； 备用金（向企业各职能部门、车间等拨出的备用金）； 存出保证金（支付给金融机构的融资保证金除外）；其他各种应收款项。 （二）核算：1、支付保证金　 借： 其他应收款---保证金 　　　　贷：现金/银行存款 2、收保险费 借：现金/银行存款 贷：其他应收款---应收保险费（ＸＸ客户） 3、备用金 借：其他应收款---XXX 　贷：现金/银行存款 4、支付节能补贴 借：其他应收款---节能补贴（ＸＸ客户） （惠民补贴） 贷：现金 　　　　　　　收厂家补偿时　借：银行存款 　　　　　　　贷：其他应收款---节能补贴（ＸＸ客户） 5、对于库存商品、原材料以外的采购款和各