海南东方海岸经营计划.ppt

东方永丰生态工程有限公司 如何编制东方海岸一期项目经营工作计划 会议制度 经营工作计划主要内容 项目经营目标 项目经营计划 财务预算 考核指标 经营工作计划是公司根据其发展战略，在客观预测经济形势的基础上，对公司资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是公司年度经营目标的具体化过程，是公司年度经营计划的成果。 计划编制-经营目标 计划编制－编制方式 主要有三种：自上而下式、自下而上式、上下结合式 计划编制－编制流程图 计划编制－编制流程 经营目标下达： 股东会将计划目标分解下达到各计划执行单位； 资本预算制定： 总经理根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包括：扩大现有开发能力的基建、设备投资等； 销售预算制定： 销售部门应根据公司的年度经营目标，在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及公司自身项目开发能力的前提下，合理确定销售结构、销售单价，最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制定出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)； 工程预算制定： 工程部门根据销售计划，确定各楼盘当期的交楼时间，进而制定相应的工程开发计划。工程开发预算具体包括：直接材料预算、直接人工预算和建造费用预算等。 计划编制－编制流程 采购预算制定： 工程部根据工程建设预算确定的直接材料预算、其他非生产用材料及库存材料的情况，确定材料的采购数量，同时根据市场及主要供应商的情况合理确定材料采购价格，制定出公司的采购计划及支付政策； 费用预算制定： 销售费用应由销售部门根据销售计划、销售政策及当地实际情况制定出销售费用预算；管理费用应由各职能部门根据各自年度工作计划及上年实际情况，自行制定部门费用预算；财务费用由财务部根据融资计划及上年实际融资情况(借款余额等)编制财务费用预算。 融资预算制定： 财务部综合企业销售回款、采购支付、投资支出、费用支付及上年企业资金余额情况，平衡资金需求，确定融资计划。 现金预算制定： 财务部根据销售预算的回款、采购预算的支付、投资计划及付现费用预算及筹资预算制定企业现金预算。 预算报表制定： 财务部根据以上各项预算编制预算损益表、资产负债表和现金流量表。 计划编制－审核批准 审批流程 总经办汇总初审 总经理审议 股东会批准计划 计划监控-责任主体 主体构建原则： (1)权责明确、权责相当； (2)目标一致； (3)责任可控； (4)高效运行； 责任主体分类： (1)成本(费用)中心 (2)利润中心 (3)投资中心 计划监控-计划反馈 报告制度基本要求： (1) 内容系统； (2) 资料相关； (3) 报告及时； (4) 形式灵活。 计划执行报告 ： (1) 成本中心预算执行报告 (2) 利润中心预算执行报告 (3) 投资中心预算执行报告 　　　　　 报告方式 (1) 定期书面报告制度 (2) 例会制度 计划监控-预算分析 预算分析主体 (1) 预算执行部门 (2) 预算管理部门 预算分析程序 差异计算： (1) 费用差额； (2) 数量差异； (3) 价格差异； 差异原因 ： (1) 内部工作效率原因 (2) 外部因素变动原因 (3) 明确责任主体 (4) 改进措施及建议 预算修订－修订前提 预算修订前提：原预算的编制基础发生变化，具体为当外部市场环境发生较大变化时，需重新安排预算原定的生产经营计划，或者因为生产经营中发生意外事件而需改动原定计划。 预算修订目的：及早发现预算本身的差异，研究相应补救措施，确保年度经营目标实现，预算修订分情况确定是否调整考核指标。 修订前提分类： 1、市场需求发生变化 2、企业内部资源发生变化 3、增补临时预算 4、外部市场环境发生重大变化 预算修订－修订流程 预算修订流程 预算修订申请 预算修订审议 预算修订批准 预算考评 预算考评基本原则 1、可控性原则 2、风险收益对等原则 3、总体优化原则 4、分级考评原则 5、公平、公开原则 预算考评基本程序 1、收集资料 2、分析差异原因 3、分清责任归属 4、实施奖惩 例：业绩考核样表（略） 　　　 目前