2012基金的估值、费用与会计核算.docVIP

第七章 基金的估值、费用与会计核算 一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求) 1．当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的( )时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。 A．0.10% B．0.25% C．0.50% D．0.75% [答案] C [解析] 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。 2．基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 A．全部资产 B．净资产 C．全部资产及所有负债 D．所有负债 [答案] C 3．下列与基金份额净值无关的是( )。 A．基金总资产 B．基金总负债 C．基金总份额 D．基金持有人数 [答案] D [解析] 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(基金资产总值-基金负债总值)/基金总份额。 4．假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为100万股、500万股和1000万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为5000万元，应付税费为5000万元，基金份额为20000万份。运用一般的会计原则，则基金份额净值为( )元。 A．1.09 B．1.15 C．1.35 D．1.53 [答案)B [解析] 基金份额净值=(100×30+500×20+1000×10+10000-5000-5000)/20000= 1.15(元)。 5．假定某基金的总资产为35亿元，总负债为5亿元，基金份额总数为30亿份，那么该基金单位净值为( )元。 A．1 B．1.167 C．1.23 D．1.35 [答案] A [解析] 基金单位净值=(基金资产总额-基金负债总额)/基金总份额=(35-5)/30=1 (元)。 6．目前，我国的开放式基金于( )估值，并于次日公告基金份额净值。 A．每周 B．每个交易日 C．每2个交易日 D．每5个交易日 [答案] B 7．封闭式基金( )披露一次基金份额净值。 A．每日 B．每周 C．每月 D．每季 [答案] B 8．估值方法的( )是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 A．公开性 B．有效性 C．真实性 D．一致性 [答案] D 9．基金资产估值的对象是基金所持有的( )。 A．全部资产 B．全部负债 C．高收益资产 D．扣除负债后的资产 [答案] A [解析] 基金资产估值的对象包括基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。 10．存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用( )确定投资品种的公允价值。 A．发行日开盘价 B．发行日收盘价 C．最近交易的市价 D．发行日平均价 [答案] C 11．我国基金资产估值的责任人是( )。 A．基金管理人 B．基金托管人 C．基金份额持有人 D．基金注册登记机构 [答案] A [解析] 我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。 12．交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以( )估值。 A．平均价 B．成本 C．收盘价 D．开盘价 [答案] C 13．交易所上市债券以估值日( )估值。 A．收盘净价 B．平均价 C．成本 D．开盘价 [答案] A 14．首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按( )计量。 A．评估价 B．成本 C．预计市价 D．估算价 [答案] B [解析] 首次发行未上市的股票，采用估值技术确认公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。 15．不对衍生品投资的QDII基金份额净值应当至少( )计算并披露一次。 A．每天 B．每个工作日