电大会计操作实务第六章笔业务.ppt

业务53 应计入职工福利 借：应付职工薪酬——职工福利500 贷：库存现金 500 业务54 属于交易性金融资产期末计量 借：公允价值变动损益 5600 贷：交易性金融资产——公允价值变动5600 业务55 1、填写相关原始凭证 1/15 ——内部料具领单(期初余额见P6资料) 单价：166.67 金额：250005元 计算过程?结合第31笔业务 加权平均单价=（期初余额+本期增加）/（期初数量+本期增加数量） =（256410+76923.08）/（1500+500） =166.67 发出成本=1500*166.67=250005元 业务55 2/15 ——内部料具领单 单价：4524.8868 依据：第32笔业务 金额：4524.8868*0.85=3846.15元 业务55 3/15 ——内部料具领单 单价：427.35 依据：第10笔业务 金额：427.35 业务55 4/15 ——内部料具领单 单价：2817.06 金额：1126824元 计算过程?结合第17.29笔业务 加权平均单价=（期初余额+本期增加）/（期初数量+本期增加数量） =（538000+282051.28+419456.67） /（190+100+150） =1239507.95/440=2817.06 发出成本=400*2817.06=1126824元 业务55 5/15 ——内部料具领单 单价：2617.60 金额：916160元 计算过程?结合第28笔业务 加权平均单价=（期初余额+本期增加）/（期初数量+本期增加数量） =（553040+525413.02）/（212+200） =1078453.02/412=2617.60 发出成本=350*2617.60=916160元 业务55 6/15 ——内部料具领单 单价：4.2735 依据：第11笔业务 金额：641.03 计算： 发出成本=150*4.2735=641.03 业务55 7/15 ——内部料具领单 单价：4.2735 依据：第11笔业务 金额：641.03 计算： 发出成本=150*4.2735=641.03 业务55 8/15 ——内部料具领单 单价：4.2735 依据：第11笔业务 金额：427.35 计算： 发出成本=100*4.2735=427.35 业务55 9/15 ——内部料具领单 单价：85.47 依据：第15笔业务 金额：1025.64 计算： 发出成本=12*85.47=1025.64 业务55 10/15 ——内部料具领单 单价：85.47 依据：第15笔业务 金额：1025.64 计算： 发出成本=12*85.47=1025.64 业务55 11/15 ——内部料具领单 单价：85.47 依据：第15笔业务 金额：341.88 计算： 发出成本=4*85.47=341.88 业务55 12/15 ——内部料具领单 单价：85.47 依据：第15笔业务 金额：1367.52 计算： 发出成本=16*85.47=1367.52 业务55 13/15 ——内部料具领单 单价：85.47 依据：第15笔业务 金额：9059.82 计算： 发出成本=106*85.47=9059.82 业务55 14/15 ——内部料具领单 单价：1.2 依据：P6原材料期初余额 金额：20400 计算： 发出成本=17000*1.2=20400元 15/15 ： 材料领料单汇总表 材料名称 生产车间 动力车间 维修车间 管理部门 销售部 合计 硝酸钠 1126824 1126824 氯化钾 916160 916160 电机 427.35 427.35 管材 3846.15 3846.15 汽油 1068.38 641.03 1709.41 煤 250005 250005 工作服 9059.82 1025.64 1025.64 1367.52 341.88 12820.5 包装袋 20400 20400 合计 2072871.17 251030.64 4871.79 2435.90 982.91 2332192.41 编制分录如下： 借：生产成本——基本生产成本 2063811.35 ——辅助生产成本（动力）251030.64 ——辅助生产成本（维修）4871.79 制造费用 9059.82 管理费用 2435.90 销售费用