北京会计从业资格考试《会计基础》现金管理的内部控制制度.docxVIP

/ PAGE 4财考网 PAGE 4 / 北京会计从业资格考试《会计基础》现金管理的内部控制制度 北京会计从业资格考试备考工作已经开始，网校为了帮助参加北京会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！ 第九章 货币资金 第一节 库存现金 二、现金管理的内部控制制度 为了加强库存现金的管理，必须要建立健全严密的库存现金内部控制，具体包括： （一）钱账分管制度 1.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票； 2.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 （二）库存现金开支审批制度 1.明确企业现金开支范围； 2.明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法； 3.确定各种现金支出的审批权限。 （三）库存现金日清月结制度 日清：出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符； 月结：出纳员必须对现金日记账按月结账，并定期进行现金清查。 （四）库存现金保管