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第五章企业所得税、个人所得税法律制度--解析
一、单选题
1,下列选项中,属于企业不征税收入的是( )。
答 案
A, 财政拨款
B,接受捐赠的收入
C,符合条件的非营利组织的收入
D,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
考 点
税收法律责任
分 值
1 分
正确答案
A
文字解析
下列收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
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2,根据个人所得税法律制度的规定,下列项目计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的是( )。
答 案
A,承租、承包所得50000元
B,个体工商户生产经营所得80000元
C,出租房屋收入5000元
D,提供咨询服务一次取得收入2000元
考 点
个人所得税计税依据
分 值
1 分
正确答案
D
文字解析
出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上,费用应按20%比例扣除。
3,根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是( )。
答 案
A, 托儿补助费
B,劳动分红
C,独生子女补贴
D,误餐补助
考 点
个人所得税计税依据
分 值
1 分
正确答案
B
文字解析
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
4,根据个人所得税法规定,纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是( )。
答 案
A,纳税人选择固定一地申报纳税
B,税务局指定地点
C,纳税人户籍所在地
D,收入来源地
考 点
个人所得税的征收管理
分 值
1 分
正确答案
A
文字解析
根据个人所得税法规定,纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
5,下列不属于个人所得税免税项目的是( )。
答 案
A,个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费
B,获得县级体育比赛一等奖奖金
C,被拆迁人取得的拆迁补偿款
D, 军人的转业费、复员费
考 点
个人所得税的征收管理
分 值
1 分
正确答案
B
文字解析
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
6,某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
答 案
A,1176
B,1344
C,1760
D,1232
考 点
应纳税额计算
分 值
1 分
正确答案
D
文字解析
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
7,下列在中国境内无住所的外籍人员中,属于中国居民纳税人的是( )。
答 案
A,甲2011年10月1日入境,2012年10月5日离境
B,丙2011年1月1日入境,2012年1月1日离境
C,乙来华学习190天后返回
D,丁2011年1月1日入境,2011年11月25日离境
考 点
个人所得税的征收管理
分 值
1 分
正确答案
B
文字
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