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第七章税收征收管理法律制度--解析
一、单选题
1,纳税人申请行政复议的,复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为( )。
答 案
A,30日
B,45日
C,60日
D,15日
考 点
行政复议
分 值
1 分
正确答案
C
文字解析
复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
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2,根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的是( )。
答 案
A,扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
B, 责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
C,查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D,书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
考 点
税收法律责任
分 值
1 分
正确答案
B
文字解析
税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
3,某企业按照规定,应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元,但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳,并加收滞纳金。但直到10月15日,该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定,该企业应缴纳的滞纳金金额是( )元。
答 案
A,3750
B,8700
C,15250
D,11520
考 点
税收法律责任
分 值
1 分
正确答案
C
文字解析
该企业应缴纳税款期限是8月15日,即从8月16日至10月15日滞纳税款,共计16+30+15=61(天)。按照税法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。
4,税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位,适用的税款征收方式是( )。
答 案
A,查账征收
B,查验征收
C, 查定征收
D,定期定额征收
考 点
税收法律责任
分 值
1 分
正确答案
C
文字解析
查定征收是指对账务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
5,根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
答 案
A,5年
B,6年
C,10年
D,15年
考 点
税收法律责任
分 值
1 分
正确答案
A
文字解析
(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
6,根据《税收法律关系》的规定,下列各项中,不属于税收法律关系主体中纳税主体的是( )。
答 案
A,海关
B,自然人
C,其他组织
D,法人
考 点
税收法律责任
分 值
1 分
正确答案
A
文字解析
根据规定,纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。
7,实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业
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