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涉税证明代理业务指引 （审议稿） 第一章 总 则 第一条 为规范税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税证明代理服务行为，提高执业质量，防范执业风险，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）和中国注册税务师协会《其他税务事项代理业务指引（试行）》，制定本指引。 第二条 税务师事务所及其涉税服务人员承办涉税证明代理业务适用本指引。 第三条 本指引所称涉税证明代理业务，是税务师事务所依法接受委托，依据税法及纳税服务规范的要求，为纳税人提供开具税收完税证明、开具个人所得税完税证明、开具社会保险费缴费证明、开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》等涉税事项代理的行为。 税务师事务所及其涉税服务人员应关注税务证明事项目录以及相关政策的变动，及时调整涉税证明代理业务服务范围。 第四条 税务师事务所及其涉税服务人员承办涉税证明代理服务，应当关注与委托人有关的交易信息、会计核算、政策依据、征管程序等事项，并对申请资料的完整性、税务事项办理的合规性、申请办理的及时性负责。 第五条 税务师事务所及其涉税服务人员承办涉税证明代理服务，应当按照《税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）》和《其他税务事项代理业务指引（试行）》执行业务承接、业务委派、业务计划、归集资料、代理准备、实施办理、反馈结果、业务成果、业务记录等一般流程。 对于简单的涉税证明代理业务，可以适当简化流程。 第二章 业务实施 第一节 资料收集与关注事项 第六条 涉税服务人员开展涉税证明代理业务收集资料时，应符合以下要求： （一）相关纸质资料、证件齐全，签字、印章完整； （二）复印件注明“与原件相符”字样并加盖有纳税人公章； （三）电子数据与纸质资料相对应； （四）申请表（申报表）中填列内容与纸质资料一致； （五）符合税务机关的其他要求。 第七条 涉税服务人员应当现场和委托人访谈，调查情况，对需明确的问题和尚缺资料，与委托人进行沟通，提出解决意见，确定资料提供的时间、安排和联系方式。 第八条 涉税服务人员需关注委托人所提供资料的真实性、合法性、完整性。当对资料的真实性、合法性、完整性产生怀疑时，需根据以下情况分别作出处理： （一）提供的资料存在错误的，应当告知并进行更正； （二）资料不齐全或者不符合法定形式的，应当告知并给予适当的提醒。 必要时，要求委托人提供管理层声明书、承诺书、相关说明。 第九条 涉税服务人员在委托范围内实施办理涉税证明前，应当关注以下事项： （一）申请办理的资料信息填写内容是否完整； （二）申请办理的资料信息是否符合法定形式； （三）申请办理资料信息是否符合逻辑关系； （四）税务机关对有关涉税证明办理的时限要求； （五）税务机关工作流程、环节和工作时间； （六）其他应关注事项。 第十条 涉税服务人员应当对填制的申请表（申报表）及拟报送的资料与委托人进行沟通，对双方沟通确定的申请表（申报表）以及相关资料，请纳税人履行签字手续。 第十一条 涉税服务人员代理办理涉税证明时，应当按照税务机关资料报送要求、基本流程、基本规范，在约定的时间内，备齐代理所需资料，通过办税服务厅、电子税务局、移动终端、自助办税终端等途径，办理受托的代理事项。 第十二条 涉税服务人员在向税务机关办理涉税证明代理事项过程中，申请资料存在问题的应及时更正、补充、说明，并与委托人进行沟通。 第十三条 涉税服务人员应当提示委托人在代理办理涉税证明过程中，如遇税务机关提出需要约见其法定代表人或者其他人员时，委托人应当配合。 第十四条 税务师事务所办结涉税证明代理事项后取得的代理结果应当及时转交给委托人。转交时，需要填写代理结果交接表，由税务师事务所与委托人双方经办人签字。 第十五条 涉税服务人员完成委托事项后，应当提示纳税人对所有必报资料按照《会计档案管理办法》进行归档管理，对备查资料进行装订和妥善保管，以备税务机关检查。 第二节 开具税收完税证明 第十六条 代理开具税收完税证明是税务师事务所接受委托到税务机关办理为证明委托人（纳税人）已经缴纳的税（费）款或者遗失已开具的缴纳税（费）凭证，申请税务机关出具税收完税证明的业务。 代理事项主要包括以下几项： （一）代理纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的； （二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，代理纳税人需要换开正式完税凭证的； （三）代理纳税人遗失已完税的各种税收票证，需要重新开具的; （四）代理纳税人特定期间完税情况出具证明的。 第十七条 涉税服务人员承办代理开具税收完税证明业务的，应向纳税人取得以下资料： （一）加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件副本； （二）纳税人是自然