四流合一建企“营改增”税务风险管控.ppt

公司 账户 项目 账户 项目合同收入 项目其他收入（外部） 公司其他收入（项目） 公司其他收入（非项目） 资金 分配单 账户划转 账户划转 内部借款 （项目借公司） 内部还款 （项目还公司） 公司 账户 项目 账户 备用金 （借款申请） 费用报销单 （其他支出） 备用金 （借款申请） 项目其他收入（需归还） 付款 计划 劳务 工资 采购 结算 设备租赁结算 分包 结算 员工 薪资 付款 通知书 费用报销单 （其他支出） 项目资金管理流程 合同 管理 发票 管理 发票 管理 税务管理 公司 账户 项目 账户 项目合同收入 项目其他收入（外部） 公司其他收入（项目） 公司其他收入（非项目） 资金 分配单 账户划转 账户划转 内部借款 （项目借公司） 内部还款 （项目还公司） 公司 账户 项目 账户 备用金 （借款申请） 凭证审批单 （其他支出） 备用金 （借款申请） 项目其他收入（需归还） 付款 计划 劳务 工资 采购 结算 设备租赁结算 分包 结算 员工 薪资 付款 通知书 凭证审批单 （其他支出） “合同、物流、发票、资金”四流合一 合同 管理 发票 管理 发票 管理 税务管理 合同 合同 物流 发票 资金 资金统一管理 资金支付管控 人工工资监控 营改增应对-项目资金管理 如何防范税收法律风险 全面掌握企业增值税涉税信息 四流合一，信息联动，防范稽查 合同 物流 发票 资金 合同管理 物资管理 发票管理 资金管理 i6P 税务风险扫描 （合同严重超预算、四流不匹配） 提 纲 3 经营管理风险 1 刑事行政风险 4 行动”营改增” 2 税务管理风险 营改增对建筑业发票管理模式的影响 增值税以票抵税 建筑业发票管理；量大、点多、线长、面广。 发票管理要求更加严格. 增值税专用发票保管理制度严格、流程复杂。 销项税税票：领取、保管、开具。 进项税税票：收集、审核、传递、认证、抵扣、归档。 增值税纳税申报缴纳复杂，模式多样，专业要求高。 1、就地预缴 2、机构汇总申报 3、年末清算汇缴 营改增对建筑业发票管理模式的影响 营改增前后利润平衡成本抵扣率测算模型： 假设产值10000，毛利15%＝1500 营业税 ：10000－10000*3%－1500＝8200 增值税 ：10000/1.11-1500=7509 需取得进项税额：8200－7509＝691 进项抵扣率：691/7509=9.2% 按全部取17%进项票，成本抵扣率：进项抵扣率/进项增值税率＝54.2%。 综合抵扣率达不到17%，假如平均抵扣率为13%，进项需达到成本额的70%左右的抵扣率可实现收平衡。 以一家施工企业100亿，毛利15%左右 进项票额：(100 /1.11-100*15%)*70%=52.56亿 按进项增票面额最大10万，平均5万计算，进项发票张数约10万张 项目部采购收货收票,总部发票认证纳税 分公司采购收票、项目部收货、总部认证纳税 总部集采收票、项目部收货、总部认证申报 税务发票管理信息化 纸质发票 发票扫描仪 发票扫描识别 发票审核处理 发票台账 合同管理 订单管理 计量结算 入库单 匹配核销 三流合一 发票景像档案 付款申请 付款核销 四流合一 项目资金管理 发票集中认证 税务管理 财务核算 纳税申报 税基管理 税收筹划 分析、预警 风险管理 税金统计 发票递送管理 项目管理 项目注册 84位、108位、112位增值税发票、运输类增值税发票(旧版和新版) 84位 108位 二维码 运输类 最新的二维码增值税发票(加密国标汉信码） 增值税发票支持类型 112位 纸质发票 发票扫描仪 发票扫描识别 发票审核处理 发票台账 合同管理 订单管理 计量结算 入库单 匹配核销 三流合一 发票景像档案 付款申请 付款核销 四流合一 项目资金管理 发票集中认证 税务管理 财务核算 纳税申报 税基管理 税收筹划 分析、预警 风险管理 税金统计 发票递送管理 项目管理 项目注册 专利平推打印机识别技术 专业针式打印机文字处理技术，区别于印刷体、激光打印文字识别 顶尖国内专利发票处理技术展示 滤红章 取印刷文字 提取红章 取打印信息 发票处理其他数据校验 发票识别时的数据预校验，确保数据的准确性，免审率 主发票号和辅发票号校验 价税合计的校验（增值税发票），中文+数字识别比对 购货方/收货人/受票方税号的校验 税额的校验（增值税发票） 七大要素和密码区的校验 …… 纸质发票 发票扫描仪 发票扫描识别 发票审核处理 发票台账 合同管理 订单管理 计量结算 入库单 匹配核销 三流合一 发票景像档案 付款申请 付款核销 四流合一 项目资金管理 发票集中认证 税务管理 财务核算 纳税申报 税基管理 税收筹划 分析、预警 风险管理 税金统计 发票递送管理 项目管理 项