审计人员思维课件.pptVIP

共21页 重点说一下 采购模块。其他的下来大家可以看，这里不做主要阐述。本次课件 告知大家这个东西请大家务必要学习。重点在知道了这些风险点后如何开展审计工作。 * 整体上：制度上不相容岗位分离：明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节。采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，堵塞管理漏洞。采购员定期轮岗：企业应对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 请购：依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序；企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，将预算内的和预算外的采购项目区分对待，统筹安排企业的采购计划。 采购方式的确定：根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。大宗