银行、借款函证概述.pptxVIP

银行存款、借款函证;货币资金与各业务循环关系 银行存款审计程序 银行存款舞弊形式 函证 类别 通用程序 范围 方式 控制 回函差异及未回函处理;一、货币资金与各业务循环关系图;二、银行存款的审计;三、银行存款舞弊形式;四、（一）积极式函证和消极式函证;（二）银行存款函证须执行的通用程序;（三）函证范围 ;1.保函保证金;（四）函证的方式;A、上门函证 当然该项程序也可以由审计人员亲自将银行询证函送达银行盖章确认，此时需要审计人员在收回的函证上写明取得方式并签字。 选取大额、有借款账户 对于与被审计单位同地域的银行，推荐使用该种上门询证的方式，一定程度上可有效的节省询证的周期。;（五）函证的控制;（六）a、回函差异处理;B、未回函处理;注意事项;银行函证不符情况汇总;实例汇总;18