公共财政管理评价框架-PEFA.pdf

公共财政管理 评估框架 改善公共财政管理 促进可持续发展 公共财政管理评估框架 2016 年2 月 PEFA 秘书处 美国华盛顿特区，邮编：20433 前言 有效的公共财政管理（PFM）制度和体系在一个国家推行发展和减贫政策的进程中扮演着关键角色。 良好的公共财政管理是将可用资源、所提供的服务与政府政策目标的实现联系起来的纽带。如果 运行得当，公共财政管理可确保财政资金有效地征缴，并合理、可持续地使用。 健全的公共财政管理对于全球高效发展的核心推动作用在许多公开讨论的场合都得到认可，其中 包括联合国就发展融资和可持续发展目标做出的相关承诺，以及有效制度平台（Effective Institutions Platform）。譬如参加2015 年7 月亚的斯亚贝巴行动议程的代表们承诺在2002 年 《蒙特雷共识》和2008 年《多哈宣言》的基础上，致力于解决资金难题，并在各个层面上创造一 个有利于可持续发展的环境。 1 根据国际上在公共财政管理重要性方面达成的广泛共识，公共支出与财政尽责能力 （PEFA）项目 由7 个国际发展合作伙伴于 2001 年发起，它们是：欧盟委员会、国际货币基金组织、世界银行以 及法国、挪威、瑞士和英国政府。PEFA 起初是上述合作伙伴在公共财政管理评估方面进行协调的 一项工具，其宗旨是为公共财政管理的诊断评估建立一种标准的方法和参考工具。同时，人们期 望 PEFA 为有关公共财政管理改革战略和重点的对话奠定基础，并为更广泛地研究和分析公共财政 管理提供信息库。自2001 年以来，PEFA 已成为公认的公共财政管理评估标准。截至2015 年 12 月 31 日，来自149 个国家和地区的500 多份公共财政管理评估报告已经编制完成。 PEFA 2016 是对之前PEFA 版本的重大升级，该版本与项目启动时引入的版本基本相同。PEFA 2016 承认公共财政管理改革的形势处在变化中，所谓的良好实践在过去十年中也在持续演进。此外， 还根据经验确定了与核心的 PEFA 指南相结合的，需要澄清和改进的领域。此次版本升级受益于 2014 年的全球公众咨询中PEFA 的合作伙伴、用户、受益者和观察员提供的大量反馈信息以及2015 年进行的大规模测试。PEFA 2016 在2005 年和2011 年版本的基础上增加了4 个新指标，对现有指 标进行了扩展和细化，并重新调整了多个领域良好绩效的基线标准。PEFA 2016 将更加注重在PEFA 评估中观测的内部财务控制要素，并为 PEFA 结果报告建立更清晰、更统一的框架。自启动之日起， PEFA 2016 将取代PEFA 2011，成为适用于所有新PEFA 评估的框架。 本文是PEFA 秘书处为阐释和支持PEFA 2016 的使用而编制的第一份文件。关于PEFA 的详细指南和 其他信息，请访问. 1 Public Expenditure and Financial Accountability (PEFA) ，直译成中文，应为“公共支出和财政尽责能 力”。考虑到中国读者的用语习惯，在中译本中，部分地方意译为“公共财政管理能力系统性评估” 或“公共财政管理评估”。 目录 第一部分：PEFA 概述1 1.1. 介绍 1 1.2. 框架的范围和覆盖面 2 1.3. PEFA 绩效指标 5 1.4. PEFA 报告 5 1.5. PEFA 总体结构 6 第二部分：PEFA 绩效指标 7 2.1. 一般评分指南 7 2.2. 多维度指标评分 9 2.3. 具体指标和维度评分指南 11 支柱一、预算的可靠性 14 支柱二、公共财政的透明度 19 支柱三、资产负债管理 32 支柱四、基于政策的财政战略和预算 42 支柱五、预算执行的可预测性和可控性 53 支柱六、会计核算和报告 71 支柱七、外部审查和审计 77 第三部分：PEFA 报告 82