公司治理结构与企业社会责任的协调与平衡-清华法学.pdf

ＴｓｉｎｇｈｕａＬａｗＪｏｕｒｎａｌ 　清华法学 Ｖｏｌ５，Ｎｏ１（２０１１） 公司治理结构与企业社会 责任的协调与平衡 彭　德 （ＰｉｔｍａｎＰｏｔｔｅｒ） 摘　要　本文探讨了企业社会责任准则与公司治理结构实务的协调问题。企业社会责任主要是处 理企业与外界社会群体的关系，公司治理结构则主要针对企业的内部事务。企业社会责任追求的是如 何在环境、社会、经济等方面公正对待受到企业影响的群体，而公司治理结构则往往追求对企业进行 有效率的管理。如何将企业社会责任融入提高公司治理结构中所构成的挑战和如何协调国际贸易与人 权公约所构成的挑战有许多共同之处。从某种角度而言这两种挑战都源自认为效率与公平不可兼得的 论断，以及分别负责公司治理与社会责任的专职人员之间缺少沟通与合作。本文作者从选择性适用与 体制能力的模型出发，探讨了中国在协调企业社会责任的标准与公司治理结构中所面临的规范设置与 组织结构方面的挑战。 关键词　加重构成　量刑规则　区分　意义 公司治理结构与企业社会责任分别涉及企业内部与外部运作中缺之不可的要素。总的来说， 公司治理需要讲究效率，而企业社会责任则讲究社会公正。企业社会责任主要探索企业与外部 社会群体的关系，而公司治理结构则主要研究公司的内部事务。企业社会责任面临的挑战是如 何在环境、社会、经济等方面公正对待受到企业影响的群体，而公司治理结构往往试图解决企 业内部管理的效率问题。 如何将企业社会责任融入提高公司治理结构的过程中所构成的挑战，如何同时履行国际贸 易与人权公约所构成的挑战，有许多共同之处。这两种挑战都源于效率与公平不可兼得的论断， 以及分别负责公司治理和社会责任的专门人员之间缺少沟通和合作。公司治理结构与企业社会 责任的关系往往被广义的公司法所涵盖，因此，这种效率与公平的冲突在企业事务中体现得不  加拿大不列颠哥伦比亚大学法学教授，亚洲研究主席。 本文原载于 《香港法学论文》（期刊），第３９卷２００９年第３期，第６７５页。 ·４３· 清华法学　２０１１年第１期　 十分明显，但是这种冲突却意义深远。本文作者将从选择性适用与体制能力的模型出发，探讨中 国在协调企业社会责任的标准与公司治理结构中所面临的规范设置与组织结构方面的挑战。本文拟 以规范设置与组织结构为视角，再加以中国当地的事例，分析制定能够平衡企业社会责任标准与公 司治理结构之规范的可能性以及可能的障碍。本文亦为协调履行公约理论提供一个案例分析。 一、协调履行公约 平衡企业社会责任与公司治理结构，在当今全球化以及相互依赖性日益增加的世界中，显 得至关重要。它所面临的挑战和同时履行国际贸易与人权公约的挑战有许多相似之处。国际学术 与政策讨论已经为理解并制定国际贸易与人权政策做出了巨大贡献。通过建立基础的规范与机 构，国际贸易与人权公约可以同时履行，这就对学术以及决策界中把贸易与人权分别开来并认 〔１〕 为它们有可能互相排斥的看法形成了挑战。 国际贸易体系以欧美的自由主义价值观为中心。这种传统的自由主义价值观从人类平等与 〔２〕 自然法的观点出发，主张政府是贯彻公众意志的工具，不应该主动干预社会经济关系。 自由 主义的价值观在 《关税及贸易总协定》与世界贸易组织制定的国际贸易准则中有所体现，比如 有关透明化的条款 （《关贸总协定》第１０条：政府有责任公开贸易法律法规），有关国民待遇以 及反歧视待遇的条款 （《关贸总协定》第３条与第１３条：避免地方产业保护的责任），以及有关 〔３〕 减少或废除贸易壁垒和贸易补助的规定。 以上规则都肯定了自由主义原则中的比较优势理 论，认为政府应该最大化地利用现有的经济资源，限制别国的重商主义、保护主义等妨碍本国