会计实务零碎点总结.docVIP

1：库存现金：无法查明溢于：营业外收入；无法查明原因短缺：管理费用 具体事项 盘盈 盘亏 现金 借：待处理财产损益 贷：营业外收入（无法查明） 借:管理费用（无法查明） 贷：待处理财产损益 存货 借：待处理次财产损益 贷：管理费用（直接冲） 借：管理费用（一般损失） 营业外支出（非常损失） 贷：待处理财产损益 固定资产 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借:营业外支出 贷：待处理财产损益 2：银行存款余额调节表：哪方未入账调解哪方 3：商业折扣先扣确定收入，现金折扣计算完后扣，实际发生时计入当即损益财务费用， 4：其他应收款：应收各种赔款、罚款、出租包装物租金、存出保证金、其他应收暂付。 5：账面价值-预计未来现金流量现值=减值损失（同时计提坏账准备） ①计提坏账准备：减应收账面价值④转销的收回：减少价值 ②转回：增加账面价值 ③转销：不影响价值 6：交易性金融资产入账价值：只是公允价值！！ 交易费用计入投资收益！不含应收股利利息 7：交易性金融资产不存在计提减值准备 8存货入账价值：各种费用，已售商品进货费用当期损益，未售期末存货成本 9：存货入账成本： 一般纳税人：不包括抵扣增值税、委托加工可抵扣增值税、连续生产消费税、入库存储费和非正常消耗费用 小规模：包括增值税，但是不包括连续生产消费税，入库存储费和非正常消耗费用 9：存货三种计算方法：先进